北京同光有限公司2020年資產負債表年報上固定資產賬面價值年末比年初減少2萬，經查發現，該單位“固定資產清理簡表”中列明，該固定資產原值5萬，已提折舊3萬，城少原因為設備損壞。通過詢問該設備的保管員張某得知，設備已經被賣到清新公司，同時收到了3萬元的設備變賣款。請同學們分析公司現在這樣做賬和編報表的原因是什么？分析收到的3萬元現金可能的去向？

小云老師

職稱：中級會計師,注冊會計師

2022-04-11 15:31

你好，這樣做可能是為了逃避納稅和轉移收入。第一，公司如果處置轉賣固定資產需要繳納增值稅和企業所得稅，而如果將設備以損毀做報廢，那么是需要繳納增值稅和企業所得稅的，相反，固定資產損毀還可以按凈損失在企業所得稅前扣除，減少納稅。第二，通過將固定資產列為損毀，逃避收入，將收到的設備轉讓款轉移至他處。第三，3萬元到賬現金有可能被公司個人占有或者轉為公司他用。