水晶 追問

2022-04-11 11:16

老師能分別講下，企業(yè)會計準則和小企業(yè)會計準則在利潤表，月報和季報的時候，本月金額和本期金額如何填列嗎？

宋生老師 解答

2022-04-11 11:20

你好！
1、季報利潤表本期金額
《利潤表》中本期金額應當填寫損益類科目本期發(fā)生額,是本年累計數(shù)概念;上期金額應當填寫上一年度該期《利潤表》的本期金額數(shù)據(jù).
因此,本期金額是填1-6月的累計數(shù)
本期金額為報告期金額,如為月報就是本月的發(fā)生數(shù),如為季報就燭本季報的發(fā)生數(shù),如為年報就是本年度的發(fā)生數(shù).
上期金額為上年同期金額,如為月報就是上年本月的發(fā)生數(shù),如為季報就燭上年本季報的發(fā)生數(shù),如為年報就是上年度的發(fā)生數(shù).
利潤表是按季報填的,所以金額就應該是三個月的數(shù)據(jù)相加.
比如:二季度就是本期金額 (4月收入3萬、5月收入2萬、6月收入5萬)這里填寫:10萬元.上期金額就填寫一季度的數(shù)據(jù).
2、季報利潤表本月金額
小規(guī)模納稅人季報利潤表的本月數(shù),是填一個季度(三個月)的發(fā)生額,不是本月數(shù).這是表格設計時沒做轉(zhuǎn)換所致.