老師是問為什么返還。比如，軟件行業(yè)增值稅退稅是即征即退退稅。我上月應交的增值稅，3月反還給我了，怎么做賬？

素心老師

職稱：初級會計師,稅務師

2022-04-11 15:39

您好同學
軟件行業(yè)增值稅退稅是即征即退退稅。上月應交的增值稅，3月反還給我了，怎么做賬
借：銀行存款
貸：其他收益

同學你好對的是這樣

2023-01-16 11:43:24

軟件增值稅退稅政策有助于政府實施和促進軟件行業(yè)發(fā)展，為行業(yè)企業(yè)帶來稅收優(yōu)惠。依據(jù)《國務院關于軟件行業(yè)增值稅政策的規(guī)定》（見附件），對于持續(xù)開發(fā)以及新開發(fā)的軟件，在經(jīng)營期間內(nèi)，企業(yè)可享受增值稅減免政策，減免企業(yè)的軟件增值稅。案例：企業(yè)ABC是一家軟件開發(fā)企業(yè)，公司在開發(fā)軟件過程中，可以享受增值稅減免政策。例如，公司ABC開發(fā)一款新軟件，在開發(fā)過程中可以享受增值稅減免，在經(jīng)營期間內(nèi)，其軟件增值稅可以由企業(yè)負擔的部分，由國家負責減免。

2023-02-21 21:36:26

同學，你好，稍等，答案正在整理中

2023-01-16 12:12:23

你好國家稅務總局官網(wǎng)法規(guī)庫可以查詢文件享受主體 ①銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的增值稅一般納稅人； ②將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售的增值稅一般納稅人。軟件產(chǎn)品界定及分類財稅〔2011〕100號文所稱軟件產(chǎn)品，是指信息處理程序及相關文檔和數(shù)據(jù)。軟件產(chǎn)品包括計算機軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品是指嵌入在計算機硬件、機器設備中并隨其一并銷售，構成計算機硬件、機器設備組成部分的軟件產(chǎn)品。優(yōu)惠內(nèi)容自2011年1月1起，對符合享受條件的一般納稅人按17%稅率（調(diào)整后的現(xiàn)行稅率13%）征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。享受條件 ①取得省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料； ②取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權登記證書》。計算方法即征即退稅額=當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額-當期軟件產(chǎn)品銷售額×3% 當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額=當期軟件產(chǎn)品銷項稅額-當期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額當期軟件產(chǎn)品銷項稅額=當期軟件產(chǎn)品銷售額×13%

2021-03-23 14:02:28

非嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退稅額計算方法對于增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品（非嵌入式），或進口軟件產(chǎn)品本地化改造后對外銷售的軟件產(chǎn)品（非嵌入式）：計算當期軟件產(chǎn)品銷項稅額公式：當期軟件產(chǎn)品銷項稅額 = 當期軟件產(chǎn)品銷售額 × 適用稅率（現(xiàn)行稅率通常為 13% ）舉例：若某企業(yè)當期軟件產(chǎn)品銷售額為 100 萬元，則當期軟件產(chǎn)品銷項稅額 = 100×13% = 13 萬元計算當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額公式：當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額 = 當期軟件產(chǎn)品銷項稅額 - 當期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額舉例：若上述企業(yè)當期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額為 5 萬元，則當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額 = 13 - 5 = 8 萬元計算即征即退稅額公式：即征即退稅額 = 當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額 - 當期軟件產(chǎn)品銷售額 ×3% 舉例：繼續(xù)以上述企業(yè)為例，即征即退稅額 = 8 - 100×3% = 5 萬元嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退稅額計算方法計算當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額公式：當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 = 當期嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設備銷售額合計 - 當期計算機硬件、機器設備銷售額確定計算機硬件、機器設備銷售額的順序：按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；若沒有，則按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；若還沒有，則按計算機硬件、機器設備組成計稅價格計算確定，計算機硬件、機器設備組成計稅價格 = 計算機硬件、機器設備成本 ×（1 %2B 10%）。舉例：某企業(yè)當期嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設備銷售額合計為 150 萬元，經(jīng)確定計算機硬件、機器設備銷售額為 50 萬元，則當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 = 150 - 50 = 100 萬元計算當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額公式：當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額 = 當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 × 適用稅率（現(xiàn)行稅率通常為 13% ）舉例：以上述企業(yè)為例，當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額 = 100×13% = 13 萬元計算當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額公式：當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額 = 當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額 - 當期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額舉例：若該企業(yè)當期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額為 6 萬元，則當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額 = 13 - 6 = 7 萬元計算即征即退稅額公式：即征即退稅額 = 當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額 - 當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 ×3% 舉例：繼續(xù)以上述企業(yè)為例，即征即退稅額 = 7 - 100×3% = 4 萬元

2025-04-09 16:35:23

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