某食品加工廠為（增值稅一般納稅人），其2021年2月發(fā)生的部分務(wù)如下： (1）向農(nóng)民收購玉米5噸已用于加工膨化玉米片，收購憑證上注明價款40000元。(2）當月委托另一加工廠加工一批麥片，支付加工費含稅5000元，取得增值稅專用發(fā)票。 (3）上月向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)玉米面粉的玉米因保管不善毀損，賬面成本5000元（含運費200元），已抵扣進項稅額。根據(jù)上述資料，回答下列問題： (1）業(yè)務(wù)（1）可以抵扣的進項稅額為（) 元。 A .0 B .3600 C .4000 D .5200 (2）業(yè)務(wù)（2）可以抵扣的進項稅額為（) 元。 A .283.02 B .412.84 C .575.22 D .650 (3）業(yè)務(wù)（3）應(yīng)當轉(zhuǎn)出的進項稅額為（) 元。 A .412.84 B .450 C .492.73 D .498

小杜杜老師

職稱：中級會計師,初級會計師,注冊會計師,稅務(wù)師,高級會計師

2022-04-11 20:34

同學(xué)你好
1.業(yè)務(wù)（1）可以抵扣的進項稅額=40000*10%=4000
2.業(yè)務(wù)（2）可以抵扣的進項稅額=5000/（1+13%）*13%=575.22
3.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)當轉(zhuǎn)出的進項稅額=（5000-200）/（1-9%）*9%+200*9%=492.73

魁梧的香水追問

2022-04-11 20:44

業(yè)務(wù)1稅率為什么是10%

小杜杜老師解答

2022-04-11 22:33

膨化玉米片不屬于初級農(nóng)產(chǎn)品

魁梧的香水追問

2022-04-12 10:37

老師，第一個能不能講一下這條稅法的具體規(guī)定我還是不很清楚，謝謝

小杜杜老師解答

2022-04-12 10:59

收購農(nóng)產(chǎn)品的，可以按照收購價款乘以扣除率來計算可以抵扣的進項稅額，扣除率有9%和10%兩個。如果收購回來之后要加工成非初級農(nóng)產(chǎn)品（也就是13%稅率的貨物），那么扣除率就是10%。如果收購回來之后直接出售，因為出售的稅率就是9%，所以扣除率要用低的9%。