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送心意

文文老師

職稱中級會計師,稅務師

2022-04-13 11:19

收到,老師先看下截圖內容再回復。

重要的水壺 追問

2022-04-13 12:52

老師難嗎?

文文老師 解答

2022-04-13 13:29

牽扯到的知識點較多,且圖片看起來不舒服。需要些時間

文文老師 解答

2022-04-13 14:21

先說資料三,葡萄酒的題目

文文老師 解答

2022-04-13 14:22

M品牌 不含稅單價=2486/1.13=2200元

文文老師 解答

2022-04-13 14:22

100箱不含稅銷售額=220000元

文文老師 解答

2022-04-13 14:23

增值稅銷項稅額=220000*13%=28600元

文文老師 解答

2022-04-13 14:23

應交消費稅金額=220000*10%=22000元

文文老師 解答

2022-04-13 14:24

所以第1小題,應當選擇D

文文老師 解答

2022-04-13 14:27

N品牌葡萄酒門市部外售 消費稅=3390/1.13*400*10%=120000元

文文老師 解答

2022-04-13 14:27

第2 小題目,應當選擇B

文文老師 解答

2022-04-13 14:29

委托加工葡萄酒 

加工費不含稅價=40680/1.13=36000

文文老師 解答

2022-04-13 14:30

消費稅組成計稅價格=(36000+720000)/(1-10%)

文文老師 解答

2022-04-13 14:30

應代收代繳消費稅=(36000+720000)/(1-10%)*10%=84000元

文文老師 解答

2022-04-13 14:31

所以第3小題目,應當選擇C

文文老師 解答

2022-04-13 14:31

第4小題目,答案選擇ABC

文文老師 解答

2022-04-13 14:32

D不選擇,因為在同一縣市,不視同銷售

文文老師 解答

2022-04-13 14:40

下面開始資料一,化妝品的解析

文文老師 解答

2022-04-13 14:40

事項1
正常銷售,不含稅銷售額=3000000元

文文老師 解答

2022-04-13 14:41

事項2
無償贈送,視同銷售

文文老師 解答

2022-04-13 14:41

不含稅銷售金額=100*1000=100000元

文文老師 解答

2022-04-13 14:41

事項2
自產貨物用于員工福利,視同銷售

文文老師 解答

2022-04-13 14:41

視同銷售不含稅銷售額=40*500=20000元

文文老師 解答

2022-04-13 14:42

事項4
銀行存款投資,不涉及增值稅與消費稅

文文老師 解答

2022-04-13 14:42

事項5
委托加工化妝品,無同類化妝品價格

文文老師 解答

2022-04-13 14:43

加工化妝品組成計稅價格=(250000+600000)/(1-15%)

文文老師 解答

2022-04-13 14:43

事項6
進口成套化妝品,涉及關稅

文文老師 解答

2022-04-13 14:44

進口化妝品組成計稅價格=935000*(1+5%)/(1-15%)

文文老師 解答

2022-04-13 14:45

第一小題目,應當選擇ABC

文文老師 解答

2022-04-13 14:46

第二小題目,應當選擇B

文文老師 解答

2022-04-13 14:46

第三小題目,應當選擇C

文文老師 解答

2022-04-13 14:48

第四小題目,應當選擇D

文文老師 解答

2022-04-13 14:54

資料二,高檔化妝品業務解析

文文老師 解答

2022-04-13 14:54

業務1
直接收款方式,不含稅銷售額=3390000/1.13

文文老師 解答

2022-04-13 14:54

業務2
分期收款方式,按合同約定確認收入

文文老師 解答

2022-04-13 14:55

分期收款確認不含稅銷售額=2260000/1.13

文文老師 解答

2022-04-13 14:55

業務3
本月尚末發生,所有權未發生轉移,不確認收入

文文老師 解答

2022-04-13 14:56

業務4
給客戶試用,視同銷售。

文文老師 解答

2022-04-13 14:56

試用不含稅銷售額=400*565/1.13

文文老師 解答

2022-04-13 14:56

業務5
門市不含稅銷售額=700*226/1.13

文文老師 解答

2022-04-13 14:57

業務6
保管不善丟失,進項要轉出

文文老師 解答

2022-04-13 14:57

丟失引起 進項轉出稅額=(203400-3600)*13%+3600*9%

文文老師 解答

2022-04-13 14:58

第一小題目,業務1,2,4均屬于M型

文文老師 解答

2022-04-13 14:59

根據以上分析,應當選擇D

文文老師 解答

2022-04-13 15:00

第二小題目,應當選擇AB

文文老師 解答

2022-04-13 15:01

第三小題目,應當選擇A

文文老師 解答

2022-04-13 15:01

第四小題目,應當選擇B

文文老師 解答

2022-04-13 15:02

以上解析完畢,供參考 

文文老師 解答

2022-04-13 15:02

若有疑問,請及時提出!

文文老師 解答

2022-04-13 15:02

若有疑問,請及時提出!

文文老師 解答

2022-04-13 15:02

若有疑問,請及時提出!

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