絮夏0 追問

2022-04-13 14:35

當期應納稅所得額=稅前會計利潤+當期發生的影響損益的可抵扣暫時性差異  老師 這個公式什么意思

樸老師 解答

2022-04-13 14:42

同學你好
應納稅所得額=稅前會計利潤+本期發生的影響損益的可抵扣暫時性差異+本期發生影響損益的永久性差異-本期發生的影響損益的應納稅暫時性差異 
是這樣的

絮夏0 追問

2022-04-13 14:45

老師 您能給我舉個例子嗎 關鍵是我不明白這個公式是啥意思！！！！非常感謝

樸老師 解答

2022-04-13 14:50

同學你好
本期發生影響損益的永久性差異，如果是免稅收入的，用負號表示。
比如資產有一項存貨，原值100，減值損失20，那么賬面價值=80.稅法認為這損失是你估計的，計稅基礎還是100.沒有到處置的時候，不算真的損失，所以你要納稅調增20 。那就是會計利潤+20.這個20是允許以后實現了可以扣除的，減少以后的應納稅所得額，屬于可抵扣暫時差異，屬于抵押所得稅資產。