某煙花廠甲是增值稅一般納稅人，6月發(fā)生下列業(yè)務： (1)外購材料A，稅控發(fā)票注明價款10000元，稅款1700元；（2）外購材料B，稅控發(fā)票注明價款20000元，稅款3400元；（3）將AB材料驗收后交運輸公司運送到乙煙花廠（一般納稅人），委托其加工成煙花，支付運輸公司運費300元，取得運費普通發(fā)票；（4）乙公司為加工該產(chǎn)品從小規(guī)模企業(yè)購入輔料，取得稅務代開的增值稅專用發(fā)票，價款5000元，稅款150元，乙公司收取甲煙花廠加工費和輔料費8000元（不含增值稅），開具增值稅發(fā)票；（5）甲煙花廠將煙花收回后將70%投入生產(chǎn)，進一步加工成煙花，并分裝出廠取得不含稅銷售額100000元。假定上述取得發(fā)票都符合稅法抵扣條件要求，計算：（1）乙公司應代收代繳的消費稅；（2）乙公司應納的增值稅；（3）甲公司應納的消費稅；（4）甲公司應納的增值稅。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2022-04-17 21:53

（1）乙公司應代收代繳的消費稅；
（10000+20000+400+5000）/（1-0.04）*0.04=1475

暖暖老師解答

2022-04-17 21:53

2）乙公司應納的增值稅
8000*0.13=1040

暖暖老師解答

2022-04-17 21:54

3）甲公司應納的消費稅；
100000*0.04-1475*0.7=2967.5

暖暖老師解答

2022-04-17 21:55

（4）甲公司應納的增值稅
100000*0.13-1700-3400 -1040=

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