中天企業要上一新項目需投資2000萬元，項目壽命期為5年，預期第一年可獲得息計利潤360萬元，以后逐年增加100萬元，企業所得稅稅率為25%。項目所需貴金從銀行借款，稅前借款年利率為10%。假設你是公司的會計人員，目前有四種計息方式可以選擇，從稅務角度考慮哪種方式更合適？方案一:復利計息，到期一次還本付息。方案二：復利年金法，每年等額償還本金和利息527.6萬元。方案三：每年等額還本400萬元，并且每年支付剩下借款利息。方案四：每年付息，到期還本。要求1能夠正確計算各種還款方式下的企業所得稅稅負。2能夠通過比較分析，選擇最優的還款方式

張壹老師

職稱：中級會計師,稅務師

2022-04-20 07:24

你好，正在解答中，請稍候

張壹老師解答

2022-04-20 09:22

你好
方案一利息＝2000*（Ｆ/Ｐ 10%,5)-2000=1221企業稅負（360*5+100+200+300+400-1221）*25％＝394.75方案二利息＝527.6*5-2000＝638企業稅負（360*5+100+200+300+400-1184.251）*25％-638＝540.5方案三利息＝2000*10％+1600*10％+1200*10％+800*10％+400*10%=600企業稅負（360*5+100+200+300+400-1184.251）*25％-600＝550方案四利息2000*10％*5＝1000萬企業稅負（360*5+100+200+300+400-1184.251）*25％-2000＝200
最優還款是方案三．

張壹老師解答

2022-04-20 09:22

你好
方案一
利息＝2000*（Ｆ/Ｐ 10%,5)-2000=1221
企業稅負（360*5+100+200+300+400-1221）*25％＝394.75
方案二
利息＝527.6*5-2000＝638
企業稅負（360*5+100+200+300+400-1184.251）*25％-638＝540.5
方案三
利息＝2000*10％+1600*10％+1200*10％+800*10％+400*10%=600
企業稅負（360*5+100+200+300+400-1184.251）*25％-600＝550
方案四
利息2000*10％*5＝1000萬
企業稅負（360*5+100+200+300+400-1184.251）*25％-2000＝200
最優還款是方案三．