小白遇到問題：A、B兩家公司，其中A為母公司，B為子公司（100%控股，由母公司投資成立）這種情況下，母公司賬面 長期股權投資 500w, 編制合并報表時需要抵消子公司的所有者權益，但是子公司的所有者權益為700w, 其中：實收資本 500w, 資本公積100w, 盈余公積10w, 未分配利潤90w,想問下在這種情況下，我應當如何按中國準則要求，編制合并抵消分錄？主要差異部分到底該記在哪？目前已知需要做分錄：借 實收資本 貸 長期股權投資在我的理解這算是同控合并，本來應該是長投抵消權益的，但是現在有差額，想問下差異部分我應該怎么做？

答： 子公司所有者權益超出初始投資的部分，是計入投資收益，借：長期股權投資-損益調整 貸：投資收益

小白首次遇到問題：A、B兩家公司，其中A為母公司，B為子公司（100%控股，由母公司投資成立）這種情況下，母公司賬面 長期股權投資 500w, 編制合并報表時需要抵消子公司的所有者權益，但是子公司的所有者權益為700w, 其中：實收資本 500w, 資本公積100w, 盈余公積10w, 未分配利潤90w, 想問下在這種情況下，我應當如何按中國準則要求，編制合并抵消分錄？主要差異部分到底該記在哪？

答： 您好，先需要母公司成本法轉權益法，全資可以簡單處理，借實收資本500貸長期股權投資500

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

2019.12.31 年末未分配利潤的計算 2240，為什么不加上抵減因固定資產產生的管理費用30？借：股本 2000 資本公積 1100 盈余公積 960 (900+60) 未分配利潤 2240 ( 2000+ 600- 100- 60- 200) 商譽 900 貸：長期股權投資 5940 少數股東權益 1260

答： 同學你好，合并報表中，內部交易不調整被投資方的凈損益，計算被投資單位凈資產時,只考慮被投資單位資產、負債公允價值與賬面價值差額對當期損益的影響,不考慮內部交易的影響。