如何開具紅字專用電子發票？　課程里講的是購買方的　我需要銷售方的。

易老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2022-04-24 16:01

需要開具紅字增值稅專用發票的情況可以歸納為三種:

(1)購買方認證相符后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形,但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓需要開具紅字發票的;

(2)購買方取得專用發票未用于申報抵扣,但發票聯或抵扣聯無法退回的;

(3)銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的.

其中,第一和第二種情況由購買方申請紅字信息表,第三種情況由銷售方申請紅字信息表.

ゞ天ゞ真ゞ追問

2022-04-24 16:45

我想知道銷售方開具紅字專用電子發票流程具體步驟，課程只講了購買方如何開具此類，沒講銷售方。

易老師解答

2022-04-24 16:53

1)銷售方提交申請單

銷售方須在規定期限內向主管稅務機關填報《申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由或由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料.

(2)銷售方稅務機關開具通知單

銷售方稅務機關根據納稅人提交的申請單,審核后通過紅字增值稅專用發票通知單管理系統開具通知單.

(3)銷售方開具紅字專用發票

銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票,在防偽稅控系統中以銷項負數開具.紅字專用發票應與《通知單》一一對應.