絮夏0 追問

2022-04-27 16:23

可是當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)形成的所得稅費用就不影響計稅利潤對嗎老師

美橙老師 解答

2022-04-27 16:32

當(dāng)期轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)形成的所得稅費用影響計稅利潤，遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目，所得稅費用屬于損益類科目，當(dāng)期轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)形成的所得稅費用是計稅利潤的減項。

絮夏0 追問

2022-04-27 16:36

老師 我想問當(dāng)期的  當(dāng)期的 不是當(dāng)期轉(zhuǎn)回的  影不影響計稅利潤 謝謝

美橙老師 解答

2022-04-27 16:44

當(dāng)期確認遞延所得稅資產(chǎn)會計處理如下：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用 
從以上分錄看也是影響計稅利潤的，只不過是增加了當(dāng)期的計稅利潤，和轉(zhuǎn)回是相反的。

絮夏0 追問

2022-04-27 16:52

老師 我再說清楚一點 不好意思 咱們比如算2018年計稅利潤 也就是2018年應(yīng)納稅所得額的時候，是不是借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 我想問問這個所得稅費用影響2018年應(yīng)納稅所得額嗎

美橙老師 解答

2022-04-27 17:11

所得稅費用不影響2018年應(yīng)納稅所得額，因為應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅是根據(jù)2018年應(yīng)納稅所得額計算出來的，所以是不存在影響一說。匯算清繳時也是對利潤總額進行調(diào)整。

絮夏0 追問

2022-04-27 17:12

匯算清繳時也是對利潤總額進行調(diào)整。您說的這句話能給我舉個栗子嘛 謝謝老師

絮夏0 追問

2022-04-27 17:15

那為什么轉(zhuǎn)回2017年遞延所得稅資產(chǎn)形成的所得稅費用就會影響2018年的計稅利潤呢

美橙老師 解答

2022-04-27 17:22

利潤總額是稅前利潤。所以匯算清繳調(diào)整不涉及所得稅費用。匯算清繳主要是對會計報表上的利潤總額計算出的應(yīng)交所得稅進行調(diào)整，

比如，你會計報表上利潤總額是100萬，稅率25%，那你應(yīng)交所得稅就是25萬，匯算清繳時對報表的100萬進行調(diào)整，調(diào)整成應(yīng)納稅所得額是120萬，那么這時你實際 應(yīng)交所得稅就是30萬，所以產(chǎn)生了5萬的差額，你需要補交5萬所得稅。
轉(zhuǎn)回的這個只是暫時性差異，2017年不用交稅，形成遞延所得稅資產(chǎn)，減少所得稅費用，增加當(dāng)年利潤，2018年轉(zhuǎn)回了，影響消失了，做相反分錄，減少當(dāng)年利潤，只是個時間差的問題。