重啟2022 追問

2022-04-29 12:48

那有一筆開紅字退貨發票造成的銷項稅額  負數余額，也退稅了，分錄一樣嗎

Flower--老師 解答

2022-04-29 13:03

不一樣。退銷項時
借：銀行存款
貸：應收賬款
把應收客戶的銷項稅額給沖掉

重啟2022 追問

2022-04-29 14:07

沒明白，應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）怎么沖？怎么做會計分錄

Flower--老師 解答

2022-04-29 17:35

不用沖了  因為紅沖之前你是正常計提增值稅正常繳納  后期因為紅沖退稅  只會影響和客戶之間的往來結算金額。

Flower--老師 解答

2022-04-29 17:39

比如之前計提了50萬增值稅
借：應交稅費應交稅費（轉出未交增值稅）50
貸：應交稅費未交增值稅50
繳納時
借：應交稅費未交增值稅50
貸：銀行存款50
后期紅沖發票退銷項時，比如退了10
借：銀行存款10
貸：應收賬款 10

Flower--老師 解答

2022-04-29 17:40

發票紅沖了自然沒有向客戶收取銷項稅費權利了，所以要沖掉應收

重啟2022 追問

2022-04-29 18:32

不是這個意思，你說的這個我知道，我們現在的情況是，企業準備注銷了，但是應交稅費有兩筆增值稅，一筆是應交稅費-應交增值稅-進項稅額 100元，另一筆是應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）-50元（這個是由于客戶退貨，開了一張負數發票產生），這兩筆款今天收到了稅局退款，收到這150元的退款怎么做會計分錄？

Flower--老師 解答

2022-04-29 19:49

借：銀行存款 100
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）100

Flower--老師 解答

2022-04-29 19:51

如果銷項50元不用退給客戶，直接做
借：銀行存款 50
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 50
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 50
貸：營業外收入  50