陳工 追問

2022-04-29 13:49

老師，您確定嗎？審計師說這類不屬于開辦費性質，不能作為開辦費，到底誰說的對呢？

bamboo老師 解答

2022-04-29 13:50

您已經開辦期間購物卡和酒類都用掉了嗎
還是買回來后沒有用放在那

陳工 追問

2022-04-29 13:52

買回來就招待用掉了

bamboo老師 解答

2022-04-29 13:53

那已經耗用掉了 算開辦費期間發生的 計入開辦費啊
審計讓您做什么呢

陳工 追問

2022-04-29 13:57

送L購買的購物卡和酒不能做為開辦費，要納稅調增

bamboo老師 解答

2022-04-29 14:03

這個是稅法 不是會計的
您說的是稅審還是會計審計

陳工 追問

2022-04-29 14:05

我說的是稅審

bamboo老師 解答

2022-04-29 14:06

稅審是的要計入業務招待費

陳工 追問

2022-04-29 14:24

會計上：
借：管理費用-招待費
貸：銀存
年底：
借：長期待攤費用-開辦費（上面招待費的60%）
貸：管理費用-招待費
稅審說購物卡和酒不能算開辦費，那就是全部不能抵扣，購物卡和酒全額納稅調增，是這樣嗎？

bamboo老師 解答

2022-04-29 14:25

籌建期間沒有收入 不能稅前扣除
您招待費計入了長期待攤費用科目 沒有在管理費用科目 現在也不要調整啊

計入了管理費用的時候才需要調整

陳工 追問

2022-04-29 14:30

稅審說了購物卡和酒不能算開辦費，那年底肯定不能再計入長期待攤費用了呀！那就意味著要納稅調增呀!
所以我現在跟您確認的是：
購物卡和酒到底能不能算開辦費？？

bamboo老師 解答

2022-04-29 14:32

會計上 開辦期間發生的費用支出都計入開辦費科目

稅法上不承認 要納稅調整
這個是稅法跟會計的差異

陳工 追問

2022-04-29 14:35

那稅法上年底，購物卡和酒需要全額納稅調增？

bamboo老師 解答

2022-04-29 14:36

是的 因為沒有收入 

陳工 追問

2022-04-29 14:42

老師，稅法上年底，購物卡和酒需要全額納稅調增，相關依據可以發給我一下嗎？

bamboo老師 解答

2022-04-29 14:43

企業所得稅法實施條例》第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。但《企業所得稅法實施條例》并未區分計入管理費用中的業務招待費還是計入開辦費中的業務招待費，因此即使是計入開辦費中的業務招待費，也要受《企業所得稅法實施條例》第四十三條比例限額的限制。

陳工 追問

2022-04-29 15:03

一、業務招待費稅前扣除標準

《企業所得稅法實施條例》(國務院令第512號)第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

也就是說，實際發生的業務招待費按發生額的60%與銷售收入的5‰兩者的孰小值在企業所得稅前扣除，超過部分需要在匯算清繳時納稅調增處理。

二、企業籌建期業務招待費扣除標準

1.根據有關規定，企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生額的60%計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除;發生的廣告費和業務宣傳費，可按實際發生額計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除。

2.根據有關規定，新稅法中開(籌)辦費未明確列作長期待攤費用，企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規定處理，但一經選定，不得改變。

3.根據上述規定，雖然籌建期間未取得銷售收入，但發生的業務招待費仍可按實際發生額的60%計入企業籌辦費，可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照長期待攤費用的規定在不低于3年的期限內稅前扣除。

您的回答跟我問的問題。。。。。。因為沒有收入，所以購物卡和酒需要全額納稅調增？？？您發的這個法條能說明問題嗎？

bamboo老師 解答

2022-04-29 15:04

我發的是稅法發條 您發的是哪里的解釋么？還是官方文件？

陳工 追問

2022-04-29 15:10

籌建期當然沒有收入

那稅法上年底，購物卡和酒需要全額納稅調增？
是的 因為沒有收入

bamboo老師 解答

2022-04-29 15:12

是的 稅法是認稅法規定的
關于業務招待費扣除標準就是這個條款 其他的我也沒有找到過