體貼的發夾 追問

2022-04-30 08:25

某企業一般納稅人自建辦公樓一棟購入為工程準備的各種物資500000元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為65000元，全部用于工程建設，領用本企業生產的水泥一批實際成本為80000元，工程人員預計工資為100000元，已存款支付其他費用3萬元 工程于2021年6月23日完工并達到預定可使用狀態，預計使用年限20年，預計凈殘值率5%，想要雙倍余額，遞減法，計提折舊，編寫會計分錄。

王曉老師 解答

2022-04-30 08:41

同學您好
借 在建工程 500000
    應交稅費——應交增值稅（進項稅額）65000
   貸  銀行存款  565000
借  在建工程 210000
    貸  庫存商品 80000
       應付職工薪酬  100000
     銀行存款  30000
借  固定資產  710000
   貸  在建工程 710000
2021年折舊
710000*2/20*1/2=35,500
借 管理費用  35500
   貸 累計折舊  35500

2022年折舊
710000*2/20*1/2＋（710000-71000）2/20*1/2=35,500+31,950=67,450
借  管理費用  67,450
   貸  累計折舊  67,450

體貼的發夾 追問

2022-04-30 08:46

老師能具體寫一下雙倍余額折舊的過程嗎

王曉老師 解答

2022-04-30 08:47

同學您好
第一年   固定資產原值*2/使用年限，這里說的第一年是2021年7月到2022年6月
所以2021年計提第一年總體折舊的1/2
710000*2/20*1/2=35,500

體貼的發夾 追問

2022-04-30 08:51

2022年折舊當中（710000-71000）這個71000是怎么算出來的呀

王曉老師 解答

2022-04-30 09:27

您好
這是第一年整體的折舊
（原值-之前已經提過的折舊）*2/20