易 老師 解答

2022-05-05 18:20

預(yù)繳納
借，應(yīng)交稅費(fèi)～預(yù)繳增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)～企業(yè)所得稅
應(yīng)交稅費(fèi)～個(gè)稅
貸，銀行存款
開票
借，應(yīng)收賬款
貸，工程結(jié)算
應(yīng)交稅費(fèi)～增值稅～銷
支付款項(xiàng)
借，工程施工～合同成本
貸，銀行存款

5fsshz 追問

2022-05-05 20:07

我不是要分錄
建筑企業(yè)涉外經(jīng)營(yíng)要辦外經(jīng)證后再提交相關(guān)合同發(fā)票至經(jīng)營(yíng)地稅局，政策是預(yù)繳總包減分包2%
，我看政策是2%，但是我剛到我們單位的，如果選擇是一般，我不記得了，是一般技術(shù)還是不是一般計(jì)稅它的稅率是3%，我就想了解一下這個(gè)涉外經(jīng)營(yíng)預(yù)繳的相關(guān)政策，還有計(jì)算稅費(fèi)的那個(gè)那個(gè)稅率是多少

易 老師 解答

2022-05-05 20:21

異地項(xiàng)目是要預(yù)交的，一、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅

建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。

二、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳

建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目部不進(jìn)行匯算清繳?？倷C(jī)構(gòu)年終匯算清繳后應(yīng)納所得稅額小于已預(yù)繳的稅款時(shí)，由總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅或抵扣以后年度的應(yīng)繳企業(yè)所得稅。

三、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)

最新A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》第32行“本年累計(jì)實(shí)際已繳納的所得稅額”按下列方法填報(bào):

填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月(季)度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額，包括按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳(征)的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。

“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”填報(bào)數(shù)額=本納稅年度月(季)度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額(含總、分機(jī)構(gòu))+建筑企業(yè)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。

注意:跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，不要忘記了向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，否則會(huì)多繳稅。

易 老師 解答

2022-05-05 20:22

增值稅可按差額后的2%預(yù)交的

5fsshz 追問

2022-05-06 09:37

我們公司之前的會(huì)計(jì)選擇的一般計(jì)稅，稅率是3%.那我們應(yīng)該是不要選擇一般計(jì)稅，什么情況下需要異地預(yù)繳企業(yè)所得稅？還有我們是一般納稅人開票開9%，分包開普票，異地預(yù)繳增值稅是總包金額減分包金額計(jì)稅還是直接用總包的開票金額計(jì)稅？

易 老師 解答

2022-05-06 09:51

異地預(yù)繳增值稅是總包金額減分包金額計(jì)稅的