lucky2?22 追問

2022-05-07 16:36

企業因自然災害毀損材料一批，購進時支付價款 16 000 元，增值稅進項稅額為 2 080 元。應收保險公司賠款 1500 元，殘料入庫價值 200 元。不考慮其他因素，應計入營業外支出的金額為（ ）元。
A、17 020

B、18 620

C、14 300

D、14 400

lucky2?22 追問

2022-05-07 16:37

假如是管理不善造成的，進項稅不能轉出，這個怎么核算呢，放在會計核算的題目上還是不理解

樸老師 解答

2022-05-07 16:40

同學你好
因管理不善造成的損失進項稅額可以轉出

lucky2?22 追問

2022-05-07 16:41

老師，我問的不是理論，我問的是在核算上怎么去運用，您回復的不是我要問的問題

樸老師 解答

2022-05-07 16:50

進項稅額轉出的計算方法：
(1)若原外購貨物全部成本據按增值稅專用發票抵扣了進項稅額，則按需要轉出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉出。
(2)若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額，則按據需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉出。
(3)若原外購貨物是根據多種憑證抵扣的進項稅額，為了最大限度的體現公平，可以需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結轉進項稅額轉出。
其中綜合抵扣率=本期外購貨物全部進項稅額÷本期外購貨物全部成本×100%。
(4)在產品、產成品發生非正常損失，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
非正常損失的在產品或產成品成本×(本期在產品、產成品當中外購貨物成本÷本期在產品、產成品全部成本)×外購貨物或應稅勞務綜合抵扣率。
(5)兼營免稅項目或非應稅項目(不包括固定資產在建工程)而無法明確劃分不得抵扣進項稅額的，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計÷當期全部銷售額、營業額合計)。
(6)外商投資企業兼營出口與內銷，不能單獨核算或劃分不清出口貨物進項稅額的，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
出口貨物不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期出口免稅貨物銷售額÷當期全部銷售額)。