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送心意

王超老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師

2022-05-21 11:50

你好
1.編制調整分錄

(1)對子公司的個別財務報表進行調整

①對于非同一控制下企業合并取得的子公司，應當根據母公司在購買日設置的備查簿中登記的該子公司有關可辨認資產、負債的公允價值，對子公司的個別財務報表進行調整，使子公司的個別財務報表反映為在購買日公允價值基礎上確定的可辨認資產、負債等在本期資產負債表日應有的金額。

②子公司采用的會計政策、會計期間與母公司不一致的情況下，則需要考慮重要性原則，按照母公司的會計政策和會計期間，對子公司的個別財務報表進行調整。

(2)將對子公司的長期股權投資按權益法進行調整。

2.編制抵銷分錄

在合并工作底稿中編制的調整分錄和抵銷分錄，借記或貸記的均為財務報表項目(即資產負債表項目、利潤表項目、現金流量表項目和所有者權益變動表項目)，而不是具體的會計科目。

(四)計算合并會計報表各項目的合并數額

1.資產類各項目

合并數=該項目加總的合計數額+該項目抵銷分錄有關的借方發生額-該項目抵銷分錄有關的貸方發生額

2.負債類各項目和所有者權益類項目

合并數=該項目加總的合計數額-該項目抵銷分錄有關的借方發生額+該項目抵銷分錄有關的貸方發生額

3.有關收益類各項目

合并數=該項目加總的合計數額-該項目抵銷分錄的借方發生額+該項目抵銷分錄的貸方發生額

4.有關費用類項目

合并數=該項目加總的合計數額+該項目抵銷分錄的借方發生額-該項目抵銷分錄的貸方發生額

(五)填列合并會計報表

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相關問題討論
你好，學員，這個是小企業財務報表的
2022-10-23 20:02:10
你好，這是因為小企業會計準則只要求做一次年報財務報表報送，所以季報時候并不需要再次報送。
2023-03-21 19:59:49
你好 是稅局申報嗎 稅局申報的話 年報一般是上年所屬期 利潤表，現金流量是上年數據（本期）和上上年數據（上期）
2023-04-13 17:55:10
你好，財務報表季報是報3月份的財務報表
2022-04-06 18:57:13
你好，嗯嗯，直接更改稅務局的財報
2021-05-27 16:08:25
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