某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，生產銷售高檔化妝品和普通護膚品。2020年5月份發生以下義務: (1)從甲企業購進生產用原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款200萬元;從乙企業購進10萬元生產用標簽，取得增值稅普通發票。 (2)銷售高檔化妝品給某商場，取得含稅銷售收入200萬元;銷售普通護膚品給某批發企業，取得含稅銷售收入100萬元。 (3)將新研制的一批高檔化妝品贈送給客戶，成本20萬元，成本利潤率為5%，該新型高檔化妝品無同類產品市場銷售價格。，要求:請計算該化妝品生產企業應納的增值稅和應納的消費稅。

立紅老師

職稱：中級會計師,稅務師

2022-05-31 09:24

同學你好
應納增值稅=200/（1加13%）*13%加20*（1加5%）/（1-15%）*13%減200*13%
應納消費稅=200/（1加13%）*15%加20*（1加5%）/（1-15%）*15%

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