5fsshz 追問

2022-06-18 15:59

因為匯算清繳我沒做過所以下面這些規定不明白

易 老師 解答

2022-06-18 16:01

企業所得稅要調整的項目
1.企業如果發生職工福利費的支出，在不超過企業實際發生的工資薪金14%部分，可以進行扣除。而超過工資薪金總額的14%的部分，需要進行納稅調整。

  2.工會經費在不超過企業工資薪金的2%部分，可以進行扣除。

  3.職工教育經費在不超過工資薪金總額的8%的部分，可以進行扣除;而超過工資薪金總額8%的部分，可以在以后的納稅年度進行扣除，但應進行納稅調增的處理。

  4.業務招待費可以根據發生額的60%進行扣除，但是扣除的最高額度不允許超過當年銷售收入的0.5%。

  5.廣告費和業務宣傳費的支出在不超過當年銷售收入的15%部分，可以進行扣除，超過的部分，可以在以后的納稅年度進行結轉扣除。

  6.企業發生的稅收滯納金是違反稅收法規需要繳納的滯納金，不可以進行扣除，需要作納稅調增。罰款罰金是指納稅人違反國家的法律法規處以的罰款，不可以進行扣除，應該作為納稅調增處理。

  7.公益事業的捐贈支出在不超過年度利潤總額的12%部分，可以進行扣除，但是非公益性捐贈需要作為納稅調增處理。