慢跑的蝸牛 追問

2022-07-05 16:50

老師福錄可以發一下嗎？我公司剛升為一般納稅人不是特別懂

星河老師 解答

2022-07-05 16:51

同學，

一般納稅人增值稅附加稅需要當月計提。
如果當月銷項稅額大于進項稅額，需要繳納增值稅，月末的時候需要計提附加稅。
借：稅金及附加-城建稅，
借：稅金及附加-教育費附加，
借：稅金及附加-地方教育費附加，
貸：應交稅費-城建稅，
貸：應交稅費-教育費附加，
貸：應交稅費-地方教育費附加。


一般納稅人，增值稅分錄如下：
1、發生收入時：
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅--銷項稅額
2、購進固定資產/物料時
借：固定資產/原材料
應交稅費--應交增值稅--進項稅額
貸：銀行存款/應付賬款
3、轉出未交增值稅
借：應交稅費--應交增值稅--銷項稅額
貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額
應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅(銷項減去進項的差額)
4、計提增值稅
借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
下月繳納稅費時：
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款