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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2022-07-20 11:01

同學你好
你這個也可以的

應該是
一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業(yè)務收入
貸：主營業(yè)務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

喜哈哈 追問

2022-07-20 15:13

有結算單，但是對方要求按付款計劃開發(fā)票（低于結算金額），那如何做分錄？

樸老師 解答

2022-07-20 15:19

那就開發(fā)票之后沒收到的錢做應收

喜哈哈 追問

2022-07-20 15:25

我們軟件里沒有工程結算這個科目，每次都是按照對方要求開發(fā)票的金額付款，借：應收賬款/銀行存款   貸：主營業(yè)務收入 
     應交稅費-應交增值稅-銷項稅額    所以沒有按照結算單的金額掛賬，這樣可以嗎？

樸老師 解答

2022-07-20 15:31

同學你好
這個可以的哦

喜哈哈 追問

2022-07-20 15:36

如果說有工程結算科目，按照結算單的金額確認收入時：借：應收賬款   貸：工程結算收入     ，即使沒開發(fā)票，也要繳納相應的銷項稅數(shù)額是嗎？

樸老師 解答

2022-07-20 15:44

同學你好
嗯
對的
是這樣操作的

喜哈哈 追問

2022-07-20 16:35

好的，謝謝老師

樸老師 解答

2022-07-20 16:42

滿意請給五星好評，謝謝

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具體一下情況是什么？理解你覺得是科目嗎？還是做賬的方向？
2022-04-08 11:58:47
生產(chǎn)成本主要包括原材料成本、勞務費、稅金、制造費用、雜費、其他成本等。主營業(yè)務成本為企業(yè)開展主營業(yè)務所必須支付的費用，如購買原材料和制成品、人工工資、物流費用、營銷費用、法律代理費等。 主營業(yè)務收入是指企業(yè)通過承接生產(chǎn)和銷售主營業(yè)務所獲得的收入，一般是指銷售商品、提供勞務收取的報酬。應收賬款是指企業(yè)對其客戶應收賬款的沖銷，也就是企業(yè)出售商品或提供服務后，客戶未支付的債務。 因此，生產(chǎn)成本和主營業(yè)務成本是指企業(yè)開展主營業(yè)務所必須支付的必要費用，而主營業(yè)務收入和應收賬款則是指企業(yè)通過開展主營業(yè)務所獲得的收入和客戶未支付的債務。 拓展知識：企業(yè)還需要計提其他費用，如利息費用、稅金及其他費用等，這些費用不屬于生產(chǎn)成本和主營業(yè)務成本，但不可忽視。
2023-03-15 09:44:58
主營業(yè)務成本和生產(chǎn)成本的區(qū)別 1、定義不同: 主營業(yè)務成本是指企業(yè)確認銷售商品、提供勞務等經(jīng)常性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)在確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時，或在月末將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業(yè)務成本。它是與主營業(yè)務收入相對應的一組概念。 生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務而發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，包括各項直接支出和制造費用。 2、核算內容不同: 生產(chǎn)成本包括三個成本項目，即直接材料、直接人工和制造費用。 工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務成本就是產(chǎn)品銷售成本，是從產(chǎn)成品、自制半成品、分期收款發(fā)出商品、生產(chǎn)成本等項目結轉過來的。 3、科目類別不同: 生產(chǎn)成本為成本類科目,主營業(yè)務成本為損益類科目。 主營業(yè)務收入和應收賬款的區(qū)別 主營業(yè)務收入屬于損益類科目。主營業(yè)務收入是指企業(yè)持續(xù)的、主要的經(jīng)營活動所取得的收入。 應收賬款屬于資產(chǎn)類科目。應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等 。應收賬款實際是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權，表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金，因此實質上屬于企業(yè)的資產(chǎn)。
2022-04-07 16:01:43
你好，可以的，只有主營業(yè)務的時候，就是同學那樣理解的。
2025-07-15 11:07:04
你好，不對。 營業(yè)成本，不包括期間費用 利潤總額=營業(yè)收入—營業(yè)成本—稅金及附加—期間費用等%2B營業(yè)外收入—營業(yè)外支出
2023-07-17 11:22:08
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