你好同學(xué)，設(shè)備2021年折舊額是3000/5=600，按稅法規(guī)定三免三減半，2020年是不要交企業(yè)所得稅，但實際賬務(wù)中我們還是折舊了600，費用產(chǎn)生了600，就產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)600*12.5%=75，因2021年是免稅的，但在計算遞延所得稅資產(chǎn)時就要引用2022年稅率12.5%，最后產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)600*12.5%=75