小林老師 解答

2022-08-13 19:54

您好，是需要抵消，借研發(fā)費用（紅字）主營業(yè)務(wù)成本（紅字）貸主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

瑋子 追問

2022-08-13 20:13

老師 我覺得這樣的吧，總分公司之間調(diào)撥存貨(跨縣(市))
分公司調(diào)出商品
借：其他應(yīng)收款----總公司
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
總公司收到商品
借：庫存商品
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：其他應(yīng)付款----分公司
借：研發(fā)支出----費用化支出
貸：庫存商品
分公司屬于總公司的一個分支機構(gòu)，不具備獨立法人資格。總、分公司之間的商品交易，并不能給公司所有者帶來權(quán)益的增加及經(jīng)濟利益的總流入，會計處理上不能確認(rèn)為收入。也就是總、分公司之間的交易，在會計處理上不確認(rèn)為收入。
隨后，由于總公司賬套的\\"其他應(yīng)收款--某分公司\\"的科目余額永遠等于分公司賬套的\\"其他應(yīng)付款--總公司\\"余額,所以在出具公司的匯總財務(wù)報表(總分支機構(gòu)匯總報表)時,兩個科目剛好可以互相抵消.

小林老師 解答

2022-08-13 22:40

您好，分公司獨立核算申報增值稅？