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Moya老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-08-25 11:07

你好，這兩種表述有區(qū)別。
圖片一，上年末收取租金，則租金收入和抵稅發(fā)生在同一時(shí)點(diǎn)，即上年年末，填表的時(shí)候需要填寫在上年。
圖片二，年初收取租金，則租金現(xiàn)金流入在年初，填寫表時(shí)寫在上年末，而利息抵稅發(fā)生在當(dāng)年年末，即抵稅的現(xiàn)金流發(fā)生在年末，填表需要填寫在本年年末。租金收入和抵稅現(xiàn)金流不在同一時(shí)點(diǎn)。
這樣理解，營業(yè)現(xiàn)金流量題目要求發(fā)生在年末，年初收取租金，但實(shí)際納稅在年末，所以二者的存在一年的時(shí)間差，填表要分開寫。而上年末收取租金，租金收取和抵稅都在年末，同一時(shí)點(diǎn)，所以可以直接寫稅收租金收入，特別注意的是現(xiàn)金流發(fā)生在上年末，而不是本年末即可

星空 追問

2022-08-25 11:34

第一張圖片的情況下，承受租金的還是在下年，只是在上年收取租金，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，租金收入和抵稅發(fā)生在同一時(shí)點(diǎn)感覺有點(diǎn)矛盾

Moya老師 解答

2022-08-25 11:37

財(cái)管說的現(xiàn)金流，現(xiàn)金流基于收付實(shí)現(xiàn)制

星空 追問

2022-08-25 12:27

如果題目說是本年末收取租金，那么租金收入和租金抵稅效應(yīng)都是在本年末是嗎

Moya老師 解答

2022-08-25 13:15

是的，本年年末收取租金，直接在年末寫稅后收入即可

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
就是延期交稅交的滯納金
2024-05-20 10:46:44
同學(xué)，你好 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款
2022-01-17 10:37:23
租賃負(fù)債-租賃付款額是含稅金額計(jì)入
2022-04-18 14:45:15
你這是從哪里看的這個(gè)公式
2020-05-19 09:15:24
你好；? ?你們 這個(gè)? ?要一致的 含稅金額 ； 你們是小規(guī)模收到的也是普票的話； 就得入庫也是含稅金額才行的??
2022-06-13 09:34:01
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