立峰老師 解答

2022-09-12 08:27

個人收取的上市公司股息，限售股，非上市公司利息是否繳納增值稅？個人所得稅怎么處理？
答：收到股息不繳納增值稅。 
個人所得稅：
個人從發售和轉讓得到的上市公司的股票，持倉期限超過1年的，股利收益所得暫時不用繳納個稅，個人從發售和轉讓市場中得到的上市公司的股票，持倉期限在1個月以內（含1個月）的，其股利收益所得會全部計入應納稅所得額中；持有股票在1個月以上至1年時間的，股利收益所得可以暫時依據50%的比例計入應納稅所得額；以上所得統一用20%的增值稅率計征個人所得稅。以上就是個人取得股息紅利所得怎么納個人所得稅相關內容。

立峰老師 解答

2022-09-12 08:28

對個人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息紅利與解禁后取得的股息紅利個人所得稅政策有所不同：



1．解禁前取得的股息紅利。解禁前取得的股息紅利，按照《財政部、國家稅務總局證監會關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅〔2012〕85號）的規定，計算繳納個人所得稅，即解禁前取得的股息紅利繼續暫減按50%計入應納稅所得額，適用20%的稅率計征個人所得稅,實際稅負相當于10%。



2．解禁后取得的股息紅利。解禁后取得的股息紅利，在2015年9月8日以前按照《財政部、國家稅務總局證監會關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅〔2012〕85號）規定計算繳納個人所得稅，即自解禁日起計算，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；持股期限超過1年的，暫減按25%計入應納稅所得額。上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。解禁后取得的股息紅利，自2015年9月8日起按照《財政部、國家稅務總局、證監會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅〔2015〕101號）的規定，計算繳納個人所得稅，即自解禁日起計算，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅；持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。

立峰老師 解答

2022-09-12 08:29

個人取得非上市公司股息20%的個人所得稅

立峰老師 解答

2022-09-12 08:37

企業轉讓上市公司股票，限售股，非上市公司股權是否繳納增值稅？企業所得稅怎么處理？
企業收取的上市公司股息，限售股，非上市公司利息是否繳納增值稅？企業所得稅怎么處理？
答：企業轉讓金融商品就是上市公司股票、限售股股票交增值稅，轉讓普通股不交納增值稅。
企業所得稅按轉讓收益繳稅。

立峰老師 解答

2022-09-12 08:39

企業收取的上市公司股息，限售股，非上市公司利息是否繳納增值稅？企業所得稅怎么處理？
答：企業收取股息不交納增值稅。
1、股息收入是需要繳納企業所得稅的，但并不是所有的股息收入都需要繳納企業所得稅。

2、如果居民企業所得為來源于外國的、在中國境內設立有機構和場所的非居民企業的所得來源于中國境外的，如果是在中國境外已經繳過稅了的，可以在當期的應繳稅額里抵免，具體抵免的限額應該是按照我國《企業所得稅》規定的應繳稅額，如果在境外繳納稅額超過了抵免限額的話，按照規定，在之后的五年內，每一年抵免了在我國的應繳稅額后的余額可以向以后的年度結轉使用。

3、如果居民企業分得的股息和紅利收益是從其控制的外國企業(直接控制或間接控制)那里分得的，但是該收益來源于中國境內的，外國企業于境內已經繳納的稅額中有該所得要承擔的那部分，則可以用來抵免居民企業境外所得稅稅額。

4、法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》

第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：

(一)國債利息收入;

(二)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;

(三)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;

(四)符合條件的非營利組織的收入

立峰老師 解答

2022-09-12 09:03

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