費計算與申報作業(yè)一疫某電視機廠（一般納稅人）生產(chǎn)出最新型號的彩色電視機，每臺不含稅銷售單價0.5萬元。當月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： 4月5日，向各大商場銷售電視機2000臺，J對這些大商場在當月20天內付清2000臺電視機購貨款均給子了5%的銷售折扣； 4月8日，發(fā)貨給外省分支機構200臺，用于銷售，并支付發(fā)貨運費，取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的運費為5000元（不含 4月10日，采取以舊換新方式，從消費者個人手中收購舊型號電視機，銷售新型號電視機100臺，每臺舊型號電視機折價為500元。 4月15日，購進生產(chǎn)電視機用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅額為34萬元，專用發(fā)票已認證。 4月20日，向某福利機構贈送電視機20臺。計算當期應納增值稅額。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2022-09-16 10:21

當期可以地扣進項稅是34+0.5*9%==34.0450
當期銷項稅的計算是0.5*2000*0.13+200*0.5*13%+100*0.5*13%+20*13%*0.5=150.80
計算當期應納增值稅額150.80-34.045=116.755

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