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陳詩晗老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專家顧問

2022-09-27 16:11

融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方的賬務(wù)處理，您可以參考如下分錄：
1、出售資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等
貸：固定資產(chǎn)
2、收到出售資產(chǎn)的價(jià)款
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
遞延收益（或借方差額）
3、售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，按與該項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提折舊所采用的折舊率相同的比例對(duì)未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益進(jìn)行分?jǐn)偅鳛檎叟f費(fèi)用的調(diào)整。
借：遞延收益（或貸方）
貸：制造費(fèi)用（或管理費(fèi)用等）
4、重新租回資產(chǎn)
借：融資租賃資產(chǎn)/固定資產(chǎn)（按公允價(jià)值和最低租賃付款額現(xiàn)值較低者記）
未確認(rèn)融資費(fèi)用（差額）
貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款（總租金）
5、支付租金同時(shí)，攤銷未確認(rèn)融資費(fèi)用
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款
貸：銀行存款
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用
6、攤銷租賃資產(chǎn)折舊
借：制造費(fèi)用等
貸：累計(jì)折舊
前面是會(huì)計(jì)口徑完整賬務(wù)處理。
這里存在會(huì)計(jì)和稅收口徑差異，做賬您按前面的處理。

紫蘇 追問

2022-09-27 16:18

我什么時(shí)候出售固定資產(chǎn)了呢？我們固定資產(chǎn)在倉(cāng)庫(kù)呢，也沒有動(dòng)，只是我們借他們的款，把固定資產(chǎn)抵押，然后又回租，這就是銷售了嗎？

陳詩晗老師 解答

2022-09-27 16:24

1.第一次出售時(shí)合同簽訂時(shí)
  2.回租就是回租合同簽訂時(shí)處理

紫蘇 追問

2022-09-27 16:28

收到這張發(fā)票必須這么走賬是嗎？我如果直接按租金走，這樣是不行的是嗎？

陳詩晗老師 解答

2022-09-27 16:29

如果直接按租金，他發(fā)票就不應(yīng)該這樣開具

紫蘇 追問

2022-09-27 16:32

我們借他們的款，然后他們給我們放款，把固定資產(chǎn)抵押給他們，然后又回租，我就想知道這么做，就算是銷售了是嗎？就要按融資性售后回租給我們開發(fā)票是嗎？

陳詩晗老師 解答

2022-09-27 16:32

是的，可以這樣理解的

紫蘇 追問

2022-09-27 18:49

那我想知道，我們這些設(shè)備都還在在建工程掛著，我是不是轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，再做后面出售時(shí)分錄？因?yàn)槌鍪蹠r(shí)不是有個(gè)固定資產(chǎn)清理嗎？

陳詩晗老師 解答

2022-09-27 20:34

那你就轉(zhuǎn)再轉(zhuǎn)成固定資產(chǎn)啊，轉(zhuǎn)成固定資產(chǎn)在處理后面的。

紫蘇 追問

2022-09-27 20:50

別人給我們打款是6000萬，那么未確認(rèn)融資費(fèi)用，是指什么？

陳詩晗老師 解答

2022-09-27 21:58

融資費(fèi)用就是指你后面分期攤銷的利息部分啊。

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您好，貸款利息計(jì)入到財(cái)務(wù)費(fèi)用就成了
2024-04-07 15:32:42
你好，學(xué)員，這個(gè)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中
2022-10-24 10:06:16
融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方的賬務(wù)處理，您可以參考如下分錄： 1、出售資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等 貸：固定資產(chǎn) 2、收到出售資產(chǎn)的價(jià)款 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 遞延收益（或借方差額） 3、售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，按與該項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提折舊所采用的折舊率相同的比例對(duì)未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益進(jìn)行分?jǐn)偅鳛檎叟f費(fèi)用的調(diào)整。 借：遞延收益（或貸方） 貸：制造費(fèi)用（或管理費(fèi)用等） 4、重新租回資產(chǎn) 借：融資租賃資產(chǎn)/固定資產(chǎn)（按公允價(jià)值和最低租賃付款額現(xiàn)值較低者記） 未確認(rèn)融資費(fèi)用（差額） 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款（總租金） 5、支付租金同時(shí)，攤銷未確認(rèn)融資費(fèi)用 借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 貸：銀行存款 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 6、攤銷租賃資產(chǎn)折舊 借：制造費(fèi)用等 貸：累計(jì)折舊 前面是會(huì)計(jì)口徑完整賬務(wù)處理。 這里存在會(huì)計(jì)和稅收口徑差異，做賬您按前面的處理。
2022-09-27 16:11:27
同學(xué)你好 計(jì)入在建工程就可以
2022-05-10 13:49:26
你好,融資租賃固定資產(chǎn)的服務(wù)費(fèi)入使用權(quán)資產(chǎn),已經(jīng)確定并開了發(fā)票的融資利息可以計(jì)入未確認(rèn)融資費(fèi)用
2022-02-21 11:35:06
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