某酒廠為增值稅一般納稅人，本期發生有關經濟業務如下，本題目中的售價均為不含稅售價。（該企業增值稅率16%；藥酒消費稅稅率為10%；酒精消費稅率5%；白酒消費稅稅率：20%加0.5元/500克）（1噸白酒=1000千克）。要求：計算應繳納的增值稅和消費稅，并編制相關業務的會計分錄。 1、本廠藥酒生產車間用自釀的白酒15噸，每頓成本價4000元，生產出的藥酒20噸外銷，每頓外銷價6000元，收入款項存入銀行； 2、本廠的白酒2噸，每頓外銷價5000元，交送本廠所屬招待所作為外銷的零售商品； 3、以本廠生產的酒精連續生產巧克力，領用酒精成本價計15000元，外銷價18000元； 4、將白酒0.8噸用于職工食堂，每頓實際成本6000元，市場售價12000元； 5、本廠生產的酒精8噸，每頓成本價5500元，外銷5噸，每頓售價8000，其余直接連續用于本廠的白酒生產，尚未收到款項。

泡泡醬老師

職稱：中級會計師,稅務師

2022-10-14 14:56

你好
（1）借：生產成本-藥酒  60000
貸：庫存商品  60000
應交增值稅=20*6000*0.16=19200

應交消費稅=20*6000*0.1=12000
借：銀行存款  139200
貸：主營業務收入  120000
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 19200
借：營業稅金及附加  12000
貸：應交稅費-應交消費稅  12000
（2）借：應收賬款  11600
貸：主營業務收入  10000
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 1600
（3）自產酒精用于生產巧克力（非應稅產品），視同銷售

借：生產成本-巧克力  15750
貸：庫存商品-酒精  15000
      應交稅費-應交消費稅  750
（4）借：應付職工薪酬  11136
貸：主營業務收入  9600
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額  1536
借：主營業務成本  4800
貸：庫存商品  4800
借：營業稅金及附加  2720
貸：應交稅費-應交消費稅  2720
（5）借：生產成本  16500
貸：庫存商品  16500
借：應收賬款  46400
貸：主營業務收入  40000
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額  6400
借：主營業務成本  27500
貸：庫存商品  27500
借：營業稅金及附加  2000

貸：應交稅費-應交消費稅  2000