1304951695 追問

2022-11-15 15:03

老師您好，為什么應交稅費不做成以前年度損益調整-應交增值稅呢

鄒老師 解答

2022-11-15 15:04

你好，因為應交稅費是負債科目，不是損益類科目啊
是對跨年損益事項的調整，才需要通過   以前年度損益調整  科目核算 

1304951695 追問

2022-11-15 15:10

1、收入類科目：主營業務收入、其他業務收入、投資收益、公允價值變動損益等。
  2、費用類科目：主營業務成本、其他業務成本、資產減值損失、信用減值損失、稅金及附加、銷售費用、管理費用、研發費用、財務費用、所得稅費用等。
  3、直接計入當期利潤的利得：營業外收入、固定資產處置損益。
  4、直接計入當期利潤的損失：營業外支出、固定資產處置損益。

鄒老師 解答

2022-11-15 15:10

（是針對這個回復有什么疑問嗎

1304951695 追問

2022-11-15 15:11

老師，是不是只有這些損益類科目需要跨年調整時，才需要用到以前年度損益調整科目

鄒老師 解答

2022-11-15 15:11

你好，是的，是這樣的

1304951695 追問

2022-11-15 15:14

借：以前年度損益調整-財務費用，貸：銀行存款，借：應交稅金-應交所得稅，貸：以前年度損益調整-所得稅費用
借：未分配利潤貸：以前年度損益調整-財務費用

鄒老師 解答

2022-11-15 15:15

（是針對這個回復有什么疑問嗎）

1304951695 追問

2022-11-15 15:16

老師您好，我們公司去年沒記銀行貸款利息，請問上面這個分錄對嗎？我對這個分錄有兩個不明白的地方，第一：為什么只有以前年度損益調整-財務費用結轉到未分配利潤里面去了，以前年度損益調整-所得稅費用 不用結轉到未分配利潤嗎？第二：如果我們公司去年是虧損狀態不需要交所得稅，那么還需要做借：應交稅金-應交所得稅，貸：以前年度損益調整-所得稅費用這個分錄嗎？

鄒老師 解答

2022-11-15 15:19

你好，去年沒記銀行貸款利息，補做
借：以前年度損益調整-財務費用，貸：銀行存款
調整所得稅
借：應交稅金-應交所得稅，貸：以前年度損益調整-所得稅費用
結轉
借：利潤分配—未分配利潤，貸：以前年度損益調整-財務費用
借：以前年度損益調整-所得稅費用，貸：利潤分配—未分配利潤

1304951695 追問

2022-11-15 15:21

如果我們公司去年是虧損狀態不需要交所得稅，那么還需要做調整所得稅這個會計分錄嗎

鄒老師 解答

2022-11-15 15:22

你好，如果公司去年是虧損狀態不需要交所得稅，那么就  不需要  做調整所得稅這個會計分錄了