潔凈的寶馬 追問

2022-11-21 09:24

我沒有認證掉做在待抵扣進項里面的

玲老師 解答

2022-11-21 09:30

你好  不對 是記待認證進項科目 

潔凈的寶馬 追問

2022-11-21 09:34

認證：借：應交稅費—留抵退稅   貸：待抵扣進項轉出    收入：借：銀行存款   貸：應交稅費—留抵退稅     是這樣做嗎？然后呢？

玲老師 解答

2022-11-21 09:45

不是，你現在提問不是留抵退稅嗎？你只有認證了，抵扣不了的才會留底。沒有認證也不會留抵退稅呀。

潔凈的寶馬 追問

2022-11-21 09:50

抵扣時：借：應交增值稅—進項稅額  貸：待抵扣進項   收款時：借：銀行存款   貸：應交增值稅—進項稅額轉出））這樣做對不對呢？

玲老師 解答

2022-11-21 09:57

您好，如果您是問進項稅額轉出這筆業務，您后面說這些都不對。

潔凈的寶馬 追問

2022-11-21 10:41

老師~那完整的正確的要怎么做呢？

玲老師 解答

2022-11-21 10:53

近期，財政部、稅務總局先后印發《關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第14號）、《關于進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第17號）、《關于進一步持續加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第19號）、《關于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業范圍的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第21號）等政策，增值稅期末留抵退稅政策實施力度進一步加大、實施進度進一步持續加快，現就有關政策適用《增值稅會計處理規定》（財會〔2016〕22號）的有關問題解讀如下：

  增值稅一般納稅人應當根據《增值稅會計處理規定》的相關規定對上述增值稅期末留抵退稅業務進行會計處理，經稅務機關核準的允許退還的增值稅期末留抵稅額、以及繳回的已退還的留抵退稅款項，應當通過“應交稅費—增值稅留抵稅額”明細科目進行核算。

納稅人在稅務機關準予留抵退稅時，按稅務機關核準允許退還的留抵稅額，借記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目；

在實際收到留抵退稅款項時，按收到留抵退稅款項的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目。

納稅人將已退還的留抵退稅款項繳回并繼續按規定抵扣進項稅額時，按繳回留抵退稅款項的金額，借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目，同時借記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“銀行存款”科目。

發布日期:  2022年06月24日

玲老師 解答

2022-11-21 10:53

我第一個回復你的就是正確分錄。你再看一下這個文件。

潔凈的寶馬 追問

2022-11-21 11:20

好的～謝謝老師

玲老師 解答

2022-11-21 11:29

 你好同學：
不客氣，如果您這個問題已經解決， 希望對我的回復及時給予評價。不清楚的還可以繼續 追問??！