棉棉 追問

2017-07-05 15:38

@會計學堂老師--李:老師，負數發票是什么意思？什么時候用，請老師具體說明

李愛文老師 解答

2017-07-05 15:41

負數發票就是沖紅的發票，就是因為銷售發票開錯了，已經跨月了，只能進行申報開具紅字發票，再按正確的金額開藍字發票。 
紅字發票對于銷售方是做應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）的負數；對于采購方而言，因為這個前期的進項發票已驗了進項，收到紅字發票時，需要做進項稅額轉出處理。 
借：原材料 
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

棉棉 追問

2017-07-05 15:46

@會計學堂老師--李:請老師具體寫一下銷貨方紅字發票分錄

李愛文老師 解答

2017-07-05 15:48

借：應收賬款——XX公司   負數 
借：主營業務收入     負數 
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）    負數 
同時結轉對方的成本 
借：主營業務成本    負數 
貸：庫存商品   負數