甲公司2018年稅前會計利潤為1 000萬元， 所得稅稅率為25%， 當年發生如下業務:(1)庫存商品年初賬面余額為200萬元，已提跌價準備80萬元;年末賬面余額為350萬元，相應的跌價準備為110萬元。(2)甲公司的商標權自2017年初開始攤銷，原價為90萬元(稅務上對此原價是認可的) ,無殘值，會計上采用5年期直線法攤銷, 2017年末 商標權的可收回價值為40萬元，稅法上則采取10年期直線法攤銷。(3) 2017年10月1 日購入丙公司股票，初始成本為80萬元，甲公司將此投資界定為交易性金融資產, 2017年末此投資的公允價值為110萬元。2018年3月2日甲 公司拋售了丙公司股票，賣價為120萬元，假定無相關交易費用。(4)應收賬款年初賬面余額為50萬元，壞賬準備為10萬元，年末賬面余額為30萬元，壞賬準備為2萬元。根據以_上資料，作出甲公司2018年所得稅的會計處理。(單位: 萬元)

答： 應交所得稅（1000+30+32-18×75%-30-8）×25% 借，所得稅費用 遞延所得稅資產22×25% 貸，遞延所得稅負債30×25% 應交所得稅

甲公司 2018 年稅前會計利潤為 2 000 萬元，所得稅稅率為 25%，當年發生如下業務 （1）庫存商品年初賬面余額為 160 萬元；。已提跌價準備 42萬元；年末賬面余額為 126萬元。相的取長準備為 20萬元。 （2）甲公司的商標權自 2017 年初開始攤銷，原價為 100萬元（稅務上對此原價是認可的）。無殘值，會計上采用5年期直線法攤銷， 2017 年末酒標權的過收回險值為 51萬元 稅法上夠支收 10 年期直線法相值 （3）2017 年 10 月 1 日購入丙公司股票，初始成本為 500萬元，中公司階此按資分類為交易性金融資產，2017年末此投資的公交價值為 110 萬元。2018 年 3 月 2 日甲公司題售了丙公司股票，（4）應收賬款年初賬面余額為 50 萬元，壞賬準備為 10 萬元，年末賬面余額為 30 萬元。環賬準備為2萬元。 要求：根據以上資料，做出甲公司 2018年所得稅的會計處理。（單位：萬元）

答： 你好同學，稍等回復

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

3、（3分）甲公司 2018 年稅前會計利潤為 1 000 萬元，所得稅稅率為 25%，當年發生如下業務：（1）庫存商品年初賬面余額為 200 萬元，已提跌價準備 80 萬元；年末賬面余額為 350 萬元，相應的跌價準備為 110 萬元。（2）甲公司的商標權自 2017 年初開始攤銷，原價為 90 萬元（稅務上對此原價是認可的），無殘值，會計上采用 5年期直線法攤銷，2017 年末商標權的可收回價值為 40 萬元，稅法上則采取 10 年期直線法攤銷。（3）2017 年 10 月 1 日購入丙公司股票，初始成本為 80 萬元，甲公司將此投資分類為交易性金融資產，2017 年末此投資的公允價值為110 萬元。2018 年 3 月 2 日甲公司拋售了丙公司股票，賣價為 120 萬元，假定無相關交易費用。（4）應收賬款年初賬面余額為 50 萬元，壞賬準備為 10 萬元，年末賬面余額為 30 萬元，壞賬準備為2萬元。要求：根據以上資料，做出甲公司 2018 年所得稅的會計處理。（單位：萬元）

答： 應交稅費（1000+80+110+14+18+30+20）×25% 遞延所得稅資產80+110+14+18+20）×25% 遞延所得稅負債-30×25% 借，所得稅費用 遞延所得稅資產 貸，遞延所得稅負債 應交稅費，所得稅