甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售，2022年7月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15000元。（2）購進辦公設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3750元。（3）銷售袋裝食品取得含稅價款226000元，另收取包裝費16950元。（4）銷售飲料，取得不含稅價款50000元。（5）贈送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本3000元，市場上無同類產(chǎn)品價格。已知貨物適用的增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。要求：（1）計算本月準予抵扣的增值稅進項稅額。（2）計算業(yè)務(wù)（3）的增值稅銷項稅額。（3）計算業(yè)務(wù)（4）的增值稅銷項稅額。（4）計算業(yè)務(wù)（5）的增值稅銷項稅額。（5）計算甲公司本月應(yīng)繳納的增值稅。

冉老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

2022-11-29 15:14

（1）計算本月準予抵扣的增值稅進項稅額。=15000+3750=18750

冉老師解答

2022-11-29 15:15

（2）計算業(yè)務(wù)（3）的增值稅銷項稅額。=（226000+16950）/(1+13%)*13%=27950

冉老師解答

2022-11-29 15:16

（3）計算業(yè)務(wù)（4）的增值稅銷項稅額=50000*13%=6500

冉老師解答

2022-11-29 15:16

（4）計算業(yè)務(wù)（5）的增值稅銷項稅額=3000*（1+10%）*13%=429

冉老師解答

2022-11-29 15:16

（5）計算甲公司本月應(yīng)繳納的增值稅=27950+6500+429-18750

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