珍 追問(wèn)

2022-12-26 11:47

會(huì)計(jì)分錄具體怎么寫(xiě)？

小林老師 解答

2022-12-26 11:53

您好，借應(yīng)收賬款100貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅，貸應(yīng)付賬款6，借銀行存款94應(yīng)付賬款6貸應(yīng)收賬款100

珍 追問(wèn)

2022-12-26 12:17

1、本月發(fā)生應(yīng)稅收入（月末處理）：
借：應(yīng)收賬款--A公司100
   貸：其他業(yè)務(wù)收入--網(wǎng)絡(luò)推廣服務(wù)100/1.03=97.09
           應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅97.09*3%=2.91
2、收到錢(qián)時(shí)（或A公司向我們開(kāi)具發(fā)票時(shí)）：
借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用--服務(wù)費(fèi)/信息服務(wù)  100*6%=6
       銀行存款94
   貸：應(yīng)收賬款--A公司100

以上分錄可以嗎？您寫(xiě)給我的是3個(gè)分錄，我用2個(gè)分錄，可以嗎？

珍 追問(wèn)

2022-12-26 12:21

若我們公司還是小規(guī)模的情況下

小林老師 解答

2022-12-26 12:29

您好，最好拆分三個(gè)分錄

珍 追問(wèn)

2022-12-26 12:42

您的以下3個(gè)分錄，其中有個(gè)地方不明白，第2個(gè)，是借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，還是應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 ？？
借：應(yīng)收賬款100
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，
         應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)--交增值稅，
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅
      貸：應(yīng)付賬款6
借：銀行存款94
       應(yīng)付賬款6
    貸：應(yīng)收賬款100

珍 追問(wèn)

2022-12-26 12:58

另外，請(qǐng)問(wèn)：
1、這個(gè)推廣服務(wù)收入占我們公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額很少的，預(yù)計(jì)也不是永久長(zhǎng)時(shí)間的，能否計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”？
2、您第2個(gè)分錄，結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，貸方一般是庫(kù)存商品，您這個(gè)是直接貸應(yīng)付賬款，這個(gè)做法是否有點(diǎn)不妥？
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等  應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)--交增值稅
      貸：應(yīng)付賬款6

珍 追問(wèn)

2022-12-26 13:00

我們現(xiàn)在是商貿(mào)企業(yè)，不是生產(chǎn)企業(yè)

小林老師 解答

2022-12-26 13:26

您好，看您是否是一般納稅人

小林老師 解答

2022-12-26 13:27

您好，可以計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入

小林老師 解答

2022-12-26 13:27

您好，體現(xiàn)負(fù)債科目即可

珍 追問(wèn)

2022-12-26 13:50

那么，如果是小規(guī)模，請(qǐng)問(wèn)：1是否可以使用我寫(xiě)的那2個(gè)分錄呢？2、這個(gè)6元，是計(jì)入管理費(fèi)用，還是銷(xiāo)售費(fèi)用？

小林老師 解答

2022-12-26 13:59

您好，若小規(guī)模納稅人，是不使用進(jìn)項(xiàng)稅，

小林老師 解答

2022-12-26 14:00

您好，根據(jù)您的業(yè)務(wù)，可以計(jì)入對(duì)應(yīng)成本費(fèi)用

珍 追問(wèn)

2022-12-26 14:07

1、當(dāng)月發(fā)生應(yīng)稅收入（月末處理）：
借：應(yīng)收賬款100
  貸：其他業(yè)務(wù)收入--網(wǎng)絡(luò)推廣服務(wù)97.09
         應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)--交增值稅100/1.03*3%=2.91
2、結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：其他業(yè)務(wù)成本--網(wǎng)絡(luò)推廣服務(wù)100*6%=6
      貸：應(yīng)付賬款6
3、當(dāng)月收入A公司款項(xiàng)：
借：銀行存款100-6=94
       應(yīng)付賬款6
    貸：應(yīng)收賬款100

請(qǐng)問(wèn)，對(duì)嗎？

小林老師 解答

2022-12-26 14:11

您好，是的，您的分錄沒(méi)問(wèn)題

珍 追問(wèn)

2022-12-26 14:13

1、當(dāng)月發(fā)生應(yīng)稅收入（月末處理）：
借：應(yīng)收賬款100
  貸：營(yíng)業(yè)外收入--網(wǎng)絡(luò)推廣服務(wù)97.09
         應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)--交增值稅100/1.03*3%=2.91
2、收到A公司的款項(xiàng)時(shí)：
借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用--網(wǎng)絡(luò)推廣服務(wù)100*6%=6
        銀行存款94
   貸：應(yīng)收賬款100

請(qǐng)問(wèn)，以上分錄是否可行？如果不是計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”，而是計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”，這個(gè)6元，是否可以計(jì)入“管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用”呢？

小林老師 解答

2022-12-26 14:36

您好，不可以計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，至于6，看您對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)

珍 追問(wèn)

2022-12-26 15:35

好的，那么，請(qǐng)問(wèn)是按100元計(jì)算交增值稅，還是按94元計(jì)算交增值稅？因?yàn)锳公司是先直接扣掉6元服務(wù)費(fèi)后，再將94元轉(zhuǎn)到我們銀行上的

小林老師 解答

2022-12-26 15:35

您好，按100做含稅收入計(jì)算增值稅

珍 追問(wèn)

2022-12-26 15:54

明白，謝謝！另外請(qǐng)問(wèn)：我們公司（一般納稅人）有企業(yè)淘寶店，淘寶店的產(chǎn)品是直接將A公司的產(chǎn)品上架的，有客戶(hù)買(mǎi)我們的產(chǎn)品時(shí)，我們開(kāi)票給客戶(hù)，然后A公司將產(chǎn)品的發(fā)票開(kāi)具給我們公司。請(qǐng)按業(yè)務(wù)發(fā)生先后，逐一寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間是這樣的，求分錄：1、產(chǎn)品淘寶上架時(shí)分錄，2、淘寶銷(xiāo)售時(shí)分錄，3、收供貨商開(kāi)來(lái)的發(fā)票分錄，4、我們公司結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄。請(qǐng)問(wèn)以下我的做法是否正確？

小林老師 解答

2022-12-26 16:10

您好，1產(chǎn)品是對(duì)方的，不需要做分錄，2借應(yīng)收賬款等，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸應(yīng)付賬款等，

珍 追問(wèn)

2022-12-26 16:20

我剛才發(fā)上來(lái)的圖片，您能看到嗎？里面有寫(xiě)我的詳細(xì)分錄的。不需要反映“庫(kù)存商品”嗎？

小林老師 解答

2022-12-26 16:23

您好，不好意思，看不到圖片

珍 追問(wèn)

2022-12-26 16:37

第一步、產(chǎn)品淘寶上架時(shí)：不用做分錄 
第二步、因沒(méi)有收到供貨商的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（也沒(méi)有進(jìn)貨），暫估入賬（注意，未取得專(zhuān)用發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問(wèn)題，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅暫估）： 借：庫(kù)存商品50（不含增值稅） 貸：應(yīng)付賬款--暫估入庫(kù)50 如果是小規(guī)模，借：庫(kù)存商品50*1.13=56.5
貸：應(yīng)付賬款—暫估入庫(kù)56.5 第三步、淘寶店銷(xiāo)售時(shí)： 借：銀存113     貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100         應(yīng)交稅費(fèi)--銷(xiāo)項(xiàng)100*13%=13 
結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（即銷(xiāo)售成本）50     貸：庫(kù)存商品50  第四步、次月，收到供貨商發(fā)票時(shí)： 1）、先沖暫估入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄： 借：庫(kù)存商品50（紅字） 貸：應(yīng)付賬款--暫估50（紅字）
 2）、做正確的入庫(kù)： 借：庫(kù)存商品50     應(yīng)交稅費(fèi)--進(jìn)項(xiàng)50*13%=6.5
  貸：銀行存款56.5
如果是小規(guī)模，借：庫(kù)存商品56.5
                 貸：銀行存款56.5    以上正確嗎？

小林老師 解答

2022-12-26 16:37

您好，若暫估準(zhǔn)確可以不調(diào)整成本，否則需要調(diào)整成本