Reborn 追問

2023-01-11 15:05

老師，那合并報表的分錄應該怎么做？

樸老師 解答

2023-01-11 15:10

同學你好
(1)對于應享有子公司當期實現凈利潤的份額
借:長期股權投資【子公司調整后凈利潤×母公司持股比例】
貸:投資收益
按照應承擔子公司當期發生的虧損份額,做相反分錄.
(2)對于當期子公司宣告分派的現金股利或利潤
借:投資收益
貸:長期股權投資
(3)對于子公司除凈損益以外所有者權益的其他變動
借:長期股權投資
貸:資本公積
或做相反處理.
(四)長期股權投資項目與子公司所有者權益項目的抵銷
借:股本【子公司期末數】
資本公積【子公司年初數+評估增值+本期發生額】
盈余公積【子公司期末數】
未分配利潤--年末【子公司年初數+調整后的凈利潤-提取盈余公積-分配股利】
商譽【權益法的投資金額大于享有子公司可辨認凈資產公允價值份額】
貸:長期股權投資【調整后的母公司金額】
少數股東權益
(五)母公司與子公司、子公司相互之間持有對方長期股權投資的投資收益的抵銷
借:投資收益【子公司調整后的凈利潤×母公司持股比例】
少數股東損益【子公司調整后的凈利潤×少數股東持股比例】
未分配利潤--年初
貸:提取盈余公積
對所有者(或股東)的分配
未分配利潤--年末
(六)內部債權債務的抵銷
1.應收賬款與應付賬款的抵銷
(1)內部應收賬款抵銷時
借:應付賬款【含稅金額】
貸:應收賬款
(2)內部應收賬款計提的壞賬準備抵銷時
借:應收賬款--壞賬準備
貸:資產減值損失
(3)內部計提壞賬準備涉及遞延所得稅資產抵銷時
借:所得稅費用
貸:遞延所得稅資產

Reborn 追問

2023-01-11 15:24

老師，我們這是兩個獨立的公司吸收合并。
老師我寫的利潤表的會計分錄對嗎？
比如說   利潤表   主營業務收入   本年累計為31869.21   ；  
 主營業務稅金及附加本年累計為187.49    ；  
  管理費用+銷售費用+財務費用     本年累計數為-68619.78   ；
營業外收入   本年累計數為791670.77   ；
營業外支出    本年累計數為988991.58   ；
利潤總額（凈利潤）   本年累計數為-97019.31

樸老師 解答

2023-01-11 15:25

同學你好
對的
是這樣做的

Reborn 追問

2023-01-11 15:26

老師，為什么我寫的余額最后不平？

樸老師 解答

2023-01-11 15:31

同學你好
營業外支出結轉到本年利潤了嗎

Reborn 追問

2023-01-11 15:34

老師，是需要先寫利潤表里營業外支出單獨的會計分錄嗎？
其他的（比如營業外收入、管理費用，主營業務收入等）需要寫會計分錄嗎？但是這些都是被吸收公司的數據，應該怎么寫呀？

Reborn 追問

2023-01-11 15:44

老師，利潤表的項目這樣寫會計分錄對嗎？
借：營業外收入    791670.77  
貸：實收資本     791670.77  


借：主營業務收入   31869.21 
貸：實收資本    31869.21

借：稅金及附加    187.49 
貸：實收資本   187.49

借：管理費用     -72782.91
       銷售費用    4175.39
       財務費用    -12.26    
貸：實收資本    -68619.78

借：營業外支出    988991.58
貸：實收資本    988991.58

樸老師 解答

2023-01-11 15:53

這樣看看分錄沒有問題

Reborn 追問

2023-01-11 16:03

老師，寫完上面的會計分錄，直接結轉，圖片上的會計分錄對嗎？

樸老師 解答

2023-01-11 16:08

同學你好
看著分錄是沒有問題的

Reborn 追問

2023-01-11 16:19

老師，資產負債表合并的會計分錄跟利潤表的會計分錄一樣嗎？
資產負債表里面只有貨幣資金、實收資本和未分配利潤   三欄有期末數據

樸老師 解答

2023-01-11 16:26

對的
這個是一樣的步驟

Reborn 追問

2023-01-11 16:46

老師，貨幣資金  和  未分配利潤   的會計分錄，不用結轉，對嗎？
資產負債表里面的實收資本還用做會計分錄嗎？

樸老師 解答

2023-01-11 16:58

同學你好

需要做分錄的哦

Reborn 追問

2023-01-11 16:59

老師，資產負債表的實收資本怎么做會計分錄？需要結轉損益嗎？

樸老師 解答

2023-01-11 17:10

同學你好
實收資本不用做了

本年利潤要結轉到利潤分配未分配利潤