青空ai 追問

2023-02-07 12:58

這個網址打不開啊

郭老師 解答

2023-02-07 13:01

稅局明確了！ 
 
銀行手續(xù)費憑發(fā)票稅前扣除！
廈門稅務局就銀行手續(xù)費、利息開具發(fā)票的問題進行了答復：

 
圖片
 
答復內容：
 
根據(jù)《國務院關于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務院令第587號)規(guī)定：“《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票”。
 
根據(jù)《國務院關于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務院令第587號)第二十條規(guī)定：“《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。”
 
上面的答復可以簡單的總結為一句話：
 
銀行應當開；單位應當要。
 
其實很好理解，銀行也是企業(yè)，銀行提供的服務也是增值稅的應稅服務，當然應當開具增值稅發(fā)票；而作為服務的購買方，企業(yè)也必須憑發(fā)票進行稅前扣除。
 
而對于這種應當取得發(fā)票未取得發(fā)票的情況，后果當然應該由企業(yè)自己埋單了！不信看下面案例！
02
銀行手續(xù)費未取得發(fā)票
 
罰款+滯納金！
行政處罰決定書文號：呼稅稽二罰〔2020〕6號
單位名稱：內蒙古XXX房地產開發(fā)有限責任公司
 
處罰類別：罰款
 
處罰事由：你公司2016年財務費用中共列支刷卡手續(xù)費24667.36元，經核實此類財務費用未按規(guī)定取得相關發(fā)票，僅以刷卡小票入賬，以其他憑證代替發(fā)票使用，記入當年財務費用并在企業(yè)所得稅前列支，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定：“違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：六、以其他憑證代替發(fā)票使用的。”的規(guī)定。
 
處罰依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條，五十一條
 
處罰結果：對該公司以其他憑證代替發(fā)票使用的行為處1,000元罰款。
 
這家企業(yè)以刷卡小票列支銀行手續(xù)費2.4萬元，而未取得發(fā)票，稅務機關對其行為處1000元罰款，并加收每天萬分之五的滯納金！
 
03
關于手續(xù)費
 
這些問題要清楚！
1、微信、支付寶的取現(xiàn)手續(xù)費需要開發(fā)票嗎？
需要！
 
隨著微信和支付寶的普及，很多企業(yè)也開通了微信和支付寶的收款功能，但很多人都不知道，微信和支付寶收款提現(xiàn)的手續(xù)費也需要取得發(fā)票！
 
 
首先，根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅（2016）36號）附件中對“金融服務”的相關規(guī)定：
 
“金融服務，是指經營金融保險的業(yè)務活動。包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓。
 
直接收費金融服務，是指為貨幣資金融通及其他金融業(yè)務提供相關服務并且收取費用的業(yè)務活動。”
 
根據(jù)上述規(guī)定，通過支付寶和微信收款的提現(xiàn)手續(xù)費屬于增值稅金融服務中的直接收費金融服務，屬于增值稅征稅范圍內，收取的手續(xù)費方就應該給付款方開具相應的發(fā)票。而付款方只有依據(jù)合規(guī)發(fā)票才能在稅前扣除！
2、銀行貸款利息需要開具發(fā)票嗎？
需要！
 
貸款服務屬于增值稅金融服務的項目之一，作為稅前扣除憑證，貸款利息也需憑借發(fā)票稅前扣除。
 
3、銀行開戶手續(xù)費能抵扣進項稅嗎？一般納稅人取得專票發(fā)票的，可以抵扣進項稅