廖君老師 解答

2023-02-10 15:14

您好！這道題能拍完整么，我怎么覺得0.4不對啊

平安健康就是福 追問

2023-02-10 15:24

您好，老師，這個圖片是來自齊紅老師課件（企業所得稅匯算清繳納稅申報表填報實戰）第六章 第一節收入類調整項目解析與填報實務（2）視頻1：32分案例。你可以看一下。我聽了下回放沒有聽懂0.4為什么要這樣算。麻煩老師解一下，謝謝

廖君老師 解答

2023-02-10 15:44

您好！老師的課件我們答疑老師沒有權限聽的哦。如果是做題的話，以公允價值計量  的非貨幣性資產交換，收到補價方，以換出資產的公允價值，減去補價和應支付的相關稅費，作為換入資產的入賬價值，換出資產公允價值與其賬面價值的差額計入當期損益。公式為: 換入資產的入賬價值=換出資產的公允價值-補價+應支付的相關稅費。 換出資產換處置該資產方式相同。換出資產為存貨的非貨幣性資產交換應該按收入準則來確認

廖君老師 解答

2023-02-10 15:45

您好！我認為分錄是這樣的
借：銀行存款   2
   固定資產汽車  15-2+15*13%=14.95
貸：主營業務收入  15
    銷項稅15*13%=1.95 
借：主營業務成本  12
貸：庫存商品      12

平安健康就是福 追問

2023-02-10 15:46

分錄加金額麻煩寫一下。以下是課件金額。我不知道為什么營業收入要按0.4來算，固定資產要倒濟呢？？

借：固定資產 10.66
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 1.69
銀行存款 2
貸：庫存商品 12
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額 ） 1.95
營業外收入—非貨幣性資產交換收益 0.4

廖君老師 解答

2023-02-10 16:16

您好！我確實漏考慮了進項稅，但這個10.66我還沒搞清怎么算的，讓我再想想
借：固定資產 10.66
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 1.69=13*13%
銀行存款 2
貸：庫存商品 12
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額 ） 1.95=15*13%
營業外收入—非貨幣性資產交換收益 0.4

平安健康就是福 追問

2023-02-10 16:29

10.66齊紅老師課件視頻說是按倒濟的  如果倒濟的話，對方開了發票是按公允價值13萬開，那么賬務與發票不是對不上了嗎？有點搞不明白

廖君老師 解答

2023-02-10 16:34

您好！不好意思，這是不是2023年新的知識 點啊，我怎么感覺跟以前我學的不一樣，這個0.4的算法我也沒理解