房地產(chǎn)公司預(yù)交企業(yè)所得稅最新政策，是如何計算預(yù)交企業(yè)所得稅

meizi老師

職稱：中級會計師

2023-02-17 16:31

你好；
銷售開發(fā)產(chǎn)品適用一般計稅方法計稅的，按照 9%的適用稅率計算；適用簡易計稅方法計稅的，按照 5%的征收率計算。
預(yù)征依據(jù)：預(yù)收款÷（1+適用稅率或征收率）。

笑笑追問

2023-02-17 16:43

我問的是預(yù)交企業(yè)所得稅，你寫的這個不對

meizi老師解答

2023-02-17 16:55

你好；
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實行按照預(yù)計毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅，按照工程項目的屬性不同，預(yù)繳的毛利率不同。其計算公式具體如下：
1、已經(jīng)銷售的房地產(chǎn)預(yù)繳企業(yè)所得稅計算公式=（銷售的收入-成本費用）*25%；
2、預(yù)售的房地產(chǎn)預(yù)繳企業(yè)所得稅計算公式=（預(yù)售收入*預(yù)計毛利率-費用、稅金）*25%。
申報
預(yù)繳企業(yè)所得的填報

按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表》填報說明填報如下：

第5行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行。