老師，我們生產(chǎn)線企業(yè)型企業(yè)出口貨物，CIF價(jià)的運(yùn)費(fèi)和報(bào)費(fèi)怎么處理？假如我們出口貨物USD 10000，運(yùn)費(fèi)報(bào)費(fèi)USD1000,那我開外銷發(fā)票后，要怎么做賬呢？另外貨代公司開運(yùn)費(fèi)發(fā)票給我們的時(shí)候我們要怎么做呢？

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2023-02-23 14:35

同學(xué)你好
CIF價(jià)=FOB價(jià)+海運(yùn)費(fèi)

Q 追問(wèn)

2023-02-23 14:37

我問(wèn)的賬務(wù)處理

樸老師解答

2023-02-23 14:42

同學(xué)你好

：賬務(wù)處理如下：

  1、購(gòu)入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

  借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等

    貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。

  2、出口貨物

  借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  結(jié)轉(zhuǎn)成本

  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

    貸：庫(kù)存商品。

  3、計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：

  借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

      主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。

  4、收到出口退稅款

  借：銀行存款

     貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。