應交稅費是負數，在資產負債表上如何填寫

meizi老師

職稱：中級會計師

2023-02-27 10:35

你好；你是不是有留底進項稅或者多繳納了稅費；要體現

優雅的柚子追問

2023-02-27 10:39

謝謝老師，是的留底

meizi老師解答

2023-02-27 10:44

關于印發《增值稅會計處理規定》的通知、財會[2016]22號，三、財務報表相關項目列示 “應交稅費”科目下的“應交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細科目期末借方余額應根據情況，在資產負債表中的“其他流動資產” 或“其他非流動資產”項目列示。
“應交稅費—待轉銷項稅額”等科目期末貸方余額應根據情況，在資產負債表中的“其他流動負債” 或“其他非流動負債”項目列示;“應交稅費”科目下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應在資產負債表中的“應交稅費”項目列示。