"美之約化妝品公司委托怡人日用化工廠為其加工高檔化妝品半成品,收回后以其為原料繼續(xù)加工高檔化妝品用于銷售。2019年6月，美之約化妝品公司發(fā)出材料成本 60 000元，支付加工費(fèi)25 000元,怡人日用化工廠代墊輔料5 000元。當(dāng)月收回后繼續(xù) 加工,生產(chǎn)出高檔化妝品成品，本月銷售此化妝品,取得不含增值稅收入150 000元，美之約化妝品公司6月期初庫存的委托加工同類化妝品為100000元，期末庫存的委托加工同類化妝品為40 000元。要求:計算美之約化妝品公司6月應(yīng)繳納增值稅稅額及消費(fèi)稅稅額。

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職稱：注冊會計師

2023-03-01 11:35

美之約化妝品公司在6月份的應(yīng)繳稅款計算如下：
（1）增值稅稅額：由于化妝品屬于免稅項目，根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，美之約化妝品公司6月份應(yīng)繳納增值稅稅額為0元。
（2）消費(fèi)稅稅額：美之約化妝品公司6月份銷售高檔化妝品得到實(shí)際收入150 000元，減去期初庫存價值100000元，減去原材料和加工費(fèi)費(fèi)用60 000元，消費(fèi)稅稅額是90000元×3%=2700元。
案例：假設(shè)XXX公司6月份銷售高檔化妝品得到實(shí)際收入100 000元，減去期初庫存價值80000元，減去原材料和加工費(fèi)費(fèi)用60 000元，消費(fèi)稅稅額是20000元×3%=600元。

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對，如果是按月申報的話，那就需要申報答
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登錄軟件→新增客戶，填公司名稱、稅號、納稅人類型（小規(guī)模 / 一般納稅人）會計制度選小企業(yè)會計準(zhǔn)則 2013，建賬月份選當(dāng)月 1 號錄入期初余額，試算平衡后保存；設(shè)置往來、固定資產(chǎn)輔助核算答
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老師，一般納稅人也是季報嗎答
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