應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確按照實(shí)際發(fā)生的交易支出和收入情況進(jìn)行分錄，具體的分錄步驟如下： 
 
1.準(zhǔn)備記賬簿，增設(shè)應(yīng)付外商款項(xiàng)科目，增設(shè)一般稅金科目。 
2.當(dāng)出現(xiàn)國(guó)外代扣我們公司增值稅的情況時(shí)，先為應(yīng)付外商款項(xiàng)準(zhǔn)備一張付款憑證，在付款憑證上將實(shí)際付款10萬(wàn)做付款分錄，在本幣貸方附注欄寫明：其中國(guó)外代扣增值稅、企業(yè)所得稅1萬(wàn)元。 
 
3.準(zhǔn)備另一張付款憑證，在付款憑證上進(jìn)行該部分稅金的分錄，將增值稅和企業(yè)所得稅各1萬(wàn)做付款分錄，并將本幣借方附注欄寫明：付款給財(cái)政部門國(guó)外代扣增值稅和企業(yè)所得稅1萬(wàn)元。  
 
應(yīng)用案例：某公司收到國(guó)外供應(yīng)商提供的服務(wù)，共支出8000元，其中包括增值稅600元和企業(yè)所得稅400元，應(yīng)當(dāng)先為應(yīng)付外商款項(xiàng)準(zhǔn)備一張付款憑證，在付款憑證上將實(shí)際付款8000做付款分錄，在本幣貸方附注欄寫明：其中國(guó)外代扣增值稅600元、企業(yè)所得稅400元。 
 
另外準(zhǔn)備另一張付款憑證，在付款憑證上進(jìn)行該部分稅金的分錄，將增值稅和企業(yè)所得稅各600、400做付款分錄，并將本幣借方附注欄寫明：付款給財(cái)政部門國(guó)外代扣增值稅和企業(yè)所得稅1萬(wàn)元。