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送心意

廖君老師

職稱注冊會計師,高級會計師,律師從業資格,稅務師,中級經濟師

2023-03-12 16:14

您好,三步處理公式:
一、當期應納稅額=當期內銷售貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當期留抵稅額.
二、免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率.
三、當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額.
出口免抵退稅是指對生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口的 自產貨物,免征本企業生產銷售環節增值稅.
抵稅,是指生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物應予免征或退還的所耗用原材料、零部件等已納稅款抵頂內銷貨物的應納稅款.
退稅,是指生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物占本企業當期全部貨物銷售額50%及以上的,在一個季度內,因應抵頂的稅額大于應納稅額而未抵頂完時,經主管出口退稅業務的稅務機關批準,對未抵頂完的稅額部分予以退稅.
計算方法:計稅依據 免、抵、退稅辦法按照當期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算免、抵、退稅額.
貨物出口,實現銷售收入時:
借:應收賬款
貸: 主營業務收入 - 外銷

免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:
借:主營業務成本 - 外銷成本
貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額轉出

應退稅額:
借:其他應收款 - 出口退稅
貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

免抵稅額:
借:應繳稅費 - 應交增值稅 - 出口抵減內銷的應納稅額
貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

次月收到退稅款時:
借:銀行存款
貸:其他應收款 - 出口退稅

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相關問題討論
你好,同學 老師看了分錄,如果不用交稅,轉到營業外收入是沒問題的
2024-04-28 13:34:56
肖像和進象是你發票上的稅額。
2022-03-27 14:54:47
可以的,可以這樣賬務處理的
2022-05-19 15:43:20
你好,具體的是什么業務的?
2022-12-10 11:15:19
老師正在解答中,請稍等
2022-02-22 00:01:33
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