"老師，我們是物業(yè)公司攤銷物管費(fèi)是會計分錄：借：預(yù)收帳款1010 貸：主營業(yè)務(wù)收入1000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅10 申報稅的時候稅款又是1000x3%＝30 相差20分錄怎么做（票沒開票，季報銷售收入沒達(dá)45萬）是申報2022年1季度的"

青檸

職稱：會計實(shí)務(wù)

2023-03-14 10:29

這是一個相對復(fù)雜的問題，從稅務(wù)的角度來說，分類錯誤會產(chǎn)生更高的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，當(dāng)收入小于45萬時沒有需要開具發(fā)票，這部分收入依然應(yīng)當(dāng)繳納稅款，我們可以結(jié)合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》財稅籌劃，將這20元差額作為應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行分錄，而不是歸入主營業(yè)務(wù)收入。

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