資料2：東方公司為增值稅小規(guī)模納稅人。2021年3月10日，公司用銀行存款購入一臺(tái)需安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)款為100000元，增值稅稅額為13000元，支付安裝費(fèi)20000元，增值稅稅額1800元，安裝費(fèi)以銀行存款支付。

青檸

職稱：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

2023-03-22 18:37

這是一個(gè)相當(dāng)復(fù)雜的問題，我們需要考慮的是購買設(shè)備所得的稅收以及安裝費(fèi)用支付的稅收。首先，關(guān)于購買設(shè)備所得的稅收，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三十六條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人購買設(shè)備所得的增值稅應(yīng)按照6%的稅率進(jìn)行征稅。因此，東方公司購買設(shè)備所得的增值稅稅額應(yīng)該是100000元×6%=6000元。

務(wù)實(shí)的月光追問

2023-03-22 18:37

那么關(guān)于安裝費(fèi)用支付的稅收，該如何計(jì)算？

青檸解答

2023-03-22 18:37

是的，關(guān)于安裝費(fèi)用支付的稅收，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第五十三條的規(guī)定，納稅人可以按照3%的稅率抵扣安裝費(fèi)用支付的增值稅，因此東方公司支付的安裝費(fèi)增值稅應(yīng)按照20000元×3%=600元進(jìn)行抵扣。

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