4某公司為增值稅一般納稅人，6 月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù): (1)5日，支付廣告服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額8萬元，增值稅是0.48 (2)10日，購進一臺檢測設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款18萬元，增值稅為2.34萬元。支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為 0.3 萬元，增值稅為 0.027 萬元。 (3)20日，取得某項認(rèn)證服務(wù)收入106萬元，開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計106萬元。 (4)25日，銷售三年前(當(dāng)時該公司為小規(guī)模納稅人)購進的一臺固定資產(chǎn)，售價1.03萬元已知:本題涉及的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)增值稅稅率 6%，征收率 3%。要求:計算該公司6月應(yīng)繳增值稅稅額。

廖君老師

職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟師

2023-04-02 16:47

您好！很高興為您解答，請稍等

廖君老師解答

2023-04-02 16:49

您好（1）進項稅額=0.48+2.34+0.027=2.847（萬元）
（2）認(rèn)證服務(wù)收入銷項稅額=106÷（1+6%）×6%=6（萬元）
（3）一般納稅人銷售自己使用過的屬于稅法規(guī)定，不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。
購進的固定資產(chǎn)應(yīng)交增值稅=1.03÷（1+3%）×2%=0.02（萬元）
（4）該公司本月應(yīng)繳增值稅稅額=6-2.847+0.02=3.173（萬元）