會計學堂楊老師(購課咨詢學習規劃) 追問

2023-04-11 14:48

所得稅 老師

宋生老師 解答

2023-04-11 14:50

你好，您的意思是說會算清繳，如果要補繳所得稅的話，是怎么做分錄是嗎？？

會計學堂楊老師(購課咨詢學習規劃) 追問

2023-04-11 15:30

是的 老師 您看看？

宋生老師 解答

2023-04-11 15:32

年度匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
1、匯算清繳后，補繳企業所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--應交企業所得稅
2、繳納年度匯算清應繳稅款
借：應交稅費--應交企業所得
貸：銀行存款
3、結轉以前年度損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
4、調整“利潤分配”有關數額(如沒有計提盈余公積金，不需要該筆分類)
借：盈余公積-法定盈余公積
盈余公積-法定公益金
貸：利潤分配-未分配利潤