???? 焦糖瑪奇朵 追問

2023-04-13 10:11

為什么呀，我看有的說要改之前年度的然后今年年初的也要改，混亂了

劉艷紅老師 解答

2023-04-13 10:14

分錄是 
借；以前年度損益調整   ，貸；應交稅費-企業所得稅 
借；應交稅費-企業所得稅 ， 貸；銀行存款 
借；利潤分配——未分配利潤，貸；以前年度損益調整   
調整減少資產負債表的貨幣資金，期末未分配，利潤 
不需要調整利潤表數據

???? 焦糖瑪奇朵 追問

2023-04-13 10:16

那就是要調整資產負債表的數據嗎，而且我們公司不用交企業所得稅，那利潤分配就一直掛著嗎

劉艷紅老師 解答

2023-04-13 10:17

你補的是增值稅，補繳增值稅不影缺握響損益前扮枝，借：應交稅費——未交增值稅 
增值稅是價外稅，不應該會影響到成本費用，也就不會做以前年度損益調整，所慧敏以不會影響。

劉艷紅老師 解答

2023-04-13 10:17

我以為是你補的是企業所得稅，看錯了，補增值稅不需要通過以前年度損益的

???? 焦糖瑪奇朵 追問

2023-04-13 10:21

1、計提

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--增值稅檢查調整

2、查補轉出

借：應交稅費--增值稅檢查調整

貸：應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結轉損益調整

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

???? 焦糖瑪奇朵 追問

2023-04-13 10:22

這個是昨天問的老師說的，要用的以前年度損益調整

劉艷紅老師 解答

2023-04-13 10:24

補交去年增值稅，如果是一般納稅人，賬務處理是， 
 
借：應交稅費—未交增值稅 ， 
 
貸：銀行存款。 
 
補交去年增值稅， 
 
如果是小規模納稅人，賬務處理是， 
 
借：應交稅費—應交增值稅， 
 
貸：銀行存款。 
 
增值稅通過應交稅費科目核算，不需要通過損益科目核算的。

劉艷紅老師 解答

2023-04-13 10:25

增值稅是價外稅，不影響損益的

???? 焦糖瑪奇朵 追問

2023-04-13 10:58

其他老師都說要用，糊涂了

劉艷紅老師 解答

2023-04-13 11:06

只有稅金及附加，企業所得稅才要，這些是損益類的，增值稅又不是損益類的，是價外稅呀

???? 焦糖瑪奇朵 追問

2023-04-13 12:14

好的謝謝了了

劉艷紅老師 解答

2023-04-13 12:14

不客氣，很高興幫你

???? 焦糖瑪奇朵 追問

2023-04-13 14:23

老師，補繳增值稅的時候還會補繳附加稅的，這個應該是屬于稅金及附加的吧

劉艷紅老師 解答

2023-04-13 14:55

是的，這個是稅金及附加，需要通過以前年度損益調整

???? 焦糖瑪奇朵 追問

2023-04-13 15:33

那今年的報表需要調整嗎，還有企業不交企業所得稅的話以前年度損益調整轉到未分配利潤后一直掛著賬嗎

劉艷紅老師 解答

2023-04-13 15:34

以前年度損益調整直接轉到未分配利潤了呀，如果沒交，應付賬款一直掛在這里，今年的報表不用更改了