郭老師 解答

2023-04-29 10:49

超過扣除比例的，需要調增扣除比例的，可以給你發一個表格，你看一下

郭老師 解答

2023-04-29 10:49

合理的工資薪金支出
扣除比例：100%
基本社會保險費和住房公積金
扣除比例：100%
補充養老保險和補充醫療保險支出
扣除比例：5%
tips：超過的部分，不予扣除。
企業責任保險支出
扣除比例：100%
職工福利費支出
扣除比例：14%
職工教育經費支出
扣除比例：8%
tips：超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
工會經費支出
扣除比例：2%
黨組織工作經費支出
扣除比例：1%
1
工資薪金及職工福利稅前扣除匯總表
項目
業務招待費
扣除比例：60%、5‰
tips：企業在籌建期間發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生額的60%計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除。
廣告費和業務宣傳費支出
扣除比例：0、15%、30%
tips：
1.企業在籌辦期間發生的廣告費和業務宣傳費，可按實際發生額計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除。
2.超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
2
業務招待費及廣宣費稅前扣除匯總表
項目
公益性捐贈支出
扣除比例：12%、100%
3
捐贈稅前扣除匯總表
項目
企業手續費和傭金支出
扣除比例：18%、5%
【政策依據】
（一）企業發生與生產經營有關的手續費及傭金支出，不超過以下規定計算限額以內的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。
（二）保險企業：發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%（含本數）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除。其他企業：按與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。

學習奮斗努力 追問

2023-04-29 10:54

好滴，謝謝老師

郭老師 解答

2023-04-29 11:03

不用客氣，周末愉快。