2020年真題（二）里面不定項選擇的第5問，計算利潤總額的時候沒有減去出售無形資產的增值稅，但是在2022年實務真題（一）中，計算利潤總額把出售無形資產的相關稅費減掉了我想問一下有關出售無形資產的相關稅費，計算利潤總額的時候要不要從利得里面扣掉啊？根據《企業會計準則》的規定，出售無形資產的相關稅費應當從利潤總額中扣除。那增值稅呢

一休哥哥老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2023-05-12 17:42

企業出售無形資產，應將差額，計入資產處置損益（差額 = 出售取得的價款-賬面價值-出售相關稅費），相應會計分錄如下：
  借：銀行存款
  累計攤銷
  無形資產減值準備
  貸：無形資產
  應交稅費——應交增值稅(銷項稅)
  資產處置損益

一休哥哥老師解答

2023-05-12 17:45

您說的是這道題吧

一休哥哥老師解答

2023-05-12 17:46

第一小資料：

借：銀行存款20
累計折舊 40
貸：無形資產50
應交稅費-應交增值稅（銷項）1
資產處置損益9

一休哥哥老師解答

2023-05-12 17:57

資產處置損益
=（20-1）-（50-40）=9萬元
所以1萬元稅款從利潤總額扣掉了。

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